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弎柒：回復答疑蘇老師 其他流動負債的含義

答疑蘇老師：回復弎柒你好 用以歸納債務或應付賬款等普通負債項目以外的流動負債的資產(chǎn)負債表項目，一般包括或有負債，或有負債是指過去的交易或事項形成的潛在義務，其存在須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實;或過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務不是很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)或該義務的金額不能可靠地計量。

QQ老師：回復閆倩老師二、非同一控制下取得子公司購買日后合并財務報表的編制 　　(一)對子公司個別財務報表進行調(diào)整 　　對于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司，應當根據(jù)母公司在購買日設置的備查簿中登記的該子公司有關可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值，對子公司的個別財務報表進行調(diào)整，使子公司的個別財務報表反映為在購買日公允價值基礎上確定的可辨認資產(chǎn)、負債等在本期資產(chǎn)負債表日應有的金額。 　　被購買方一項固定資產(chǎn)，采用年限平均法計提折舊，無殘值，預計尚可使用年限為10年，購買日2×15年1月1日 　　調(diào)整分錄(以固定資產(chǎn)為例，假定固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值)如下： 　　1.投資當年 　　借：固定資產(chǎn)——原價(調(diào)整固定資產(chǎn)價值) 　　貸：資本公積 　　借：資本公積 　　貸：遞延所得稅負債 　　借：管理費用(當年按公允價值應補提折舊) 　　貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 　　借：遞延所得稅負債 　　貸：所得稅費用 　　2.連續(xù)編制合并財務報表 　　借：固定資產(chǎn)——原價(調(diào)整固定資產(chǎn)價值) 　　貸：資本公積——年初 　　借：資本公積——年初 　　貸：遞延所得稅負債 　　借：年初未分配利潤(年初累計補提折舊) 　　貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 　　借：遞延所得稅負債 　　貸：年初未分配利潤 　　借：管理費用(當年補提折舊) 　　貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 　　借：遞延所得稅負債 　　貸：所得稅費用 　　(二)長期股權投資由成本法調(diào)整為權益法 　　長期股權投資成本法核算的結果調(diào)整為權益法核算的結果的會計處理與同一控制原理相同。 　　(三)抵銷分錄 　　1.母公司長期股權投資與子公司所有者權益的抵銷 　　借：股本(實收資本) 　　資本公積 　　其他綜合收益 　　盈余公積 　　未分配利潤 　　商譽(借方差額) 　　貸：長期股權投資(母公司) 　　少數(shù)股東權益(子公司所有者權益×少數(shù)股東投資持股比例) 　　2.母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權投資的投資收益的抵銷 　　借：投資收益 　　少數(shù)股東損益 　　年初未分配利潤 　　貸：提取盈余公積 　　對所有者(或股東)的分配 　　未分配利潤 　　(三)抵銷分錄 　　【關注】少數(shù)股東是否承擔未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益? 　　合并財務報表準則第三十六條：母公司向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應當全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。子公司向母公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應當按照母公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。子公司之間出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應當按照母公司對出售方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。

陳詩晗老師：回復不要默認的人生借，管理費用3200 貸，其他應付款3200

陳詩晗老師：回復不要默認的人生借，管理費用400 貸，銀行存款400

陳詩晗老師：回復不要默認的人生借，管理費用810 貸，銀行存款810

陳詩晗老師：回復不要默認的人生借，銀行存款 貸，主營業(yè)務收入50000 應交稅費6500 借，應收帳款23600 貸，主營業(yè)務收入20000 應交稅費2600 銀行存款1000 借，應付賬款11600 貸，銀行存款11600 借，其他貨幣資金2000000 貸，銀行存款

陳詩晗老師：回復不要默認的人生借，銀行存款23600 貸，應收賬款23600

525：回復陳詩晗老師 老師 什么叫做預算資金

陳詩晗老師：回復525就是財政撥款納入預算管理的

525：回復陳詩晗老師 什么資金不屬于預算資金

陳詩晗老師：回復525比如企業(yè)自收自支的，或上交財政 的

525：回復陳詩晗老師 謝謝老師

陳詩晗老師：回復525不客氣，祝你工作愉快。

明亮的發(fā)帶：回復venus老師 不是銀行存款對不

明亮的發(fā)帶：回復venus老師 就是預算科目可調(diào)整科目不

venus老師：回復明亮的發(fā)帶不是的，同學，就是我上面的

明亮的發(fā)帶：回復venus老師 為啥都是負數(shù)貨幣資金

venus老師：回復明亮的發(fā)帶預算會計的期初余額要做好新舊制度的連接

明亮的發(fā)帶：回復venus老師 沒有你的財政補助結余呀

venus老師：回復明亮的發(fā)帶同學，其他兩項也沒有嗎

明亮的發(fā)帶：回復venus老師 返回額度科目有

明亮的發(fā)帶：回復venus老師 有財政撥款結余

venus老師：回復明亮的發(fā)帶您好，您從財政給的往來指標中提取現(xiàn)金了

鄒老師：回復愛笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以給你回復

暖暖老師：回復不要默認的人生2借其他應收款5000 貸銀行存款5000

暖暖老師：回復不要默認的人生3借其他應收款2000 貸庫存現(xiàn)金2000

暖暖老師：回復不要默認的人生4借管理費用2800 庫存現(xiàn)金200 貸其他應收款3000

暖暖老師：回復不要默認的人生5借制造費用720 貸其他應收款720

暖暖老師：回復不要默認的人生借其他應收款720 帶庫存現(xiàn)金720

思頓喬老師：回復微信用戶您可以寫貴州茅臺。謝謝

星球：回復陳詩晗老師 逐年增加怎么處理的呢？

星球：回復陳詩晗老師 而且是說以原計稅成本作為計稅依據(jù)呀

星球：回復陳詩晗老師 收入是按什么價格算

星球：回復陳詩晗老師 麻煩老師解答具體一點

陳詩晗老師：回復星球沒明白你逐年增加什么意思 這里有一條規(guī)定是，用非貨幣性資產(chǎn)投資獲得長期股權投資。視同銷售的收入是在未來5個年度內(nèi)納入應納稅所得額。 比如你用一個資產(chǎn)50萬按公允價值100萬取得長投，你是有50萬的利得，你這50萬是5年內(nèi)分期確認應納稅所得額。

星球：回復陳詩晗老師 這是書上的原話，我寫錯了，是逐年調(diào)整

陳詩晗老師：回復星球你看一下我給你的回復 。

星球：回復陳詩晗老師 我就是不知道，逐年調(diào)整的分錄是怎樣的

星球：回復陳詩晗老師 您寫的這個我知道的，知道分錄會記得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死記硬背

陳詩晗老師：回復星球這個不需要分錄 只是稅收優(yōu)惠，只是你在申報納稅的時候，申報時填寫 優(yōu)惠表

星球：回復陳詩晗老師 那收入就按原計稅成本嗎？

陳詩晗老師：回復星球是的，收入就是按你正常的公允計入就是了

星球：回復陳詩晗老師 可是書上說，被投資企業(yè)要按公允價入帳呢？

星球：回復陳詩晗老師 您看一下，投資方與被投資方的入帳價值不一樣，不理解？總感覺那里沒有理解對

陳詩晗老師：回復星球是按公允啊，就是你市場價值，不是賬面價值，就是我之前給你舉例的100萬

星球：回復陳詩晗老師 怎樣理解，投資方與被投資方按不同的價格入帳呢？所以我就想知道分錄是怎樣的？每年是如何調(diào)整的

陳詩晗老師：回復星球投資方 借，長期股權投資100 貸，固定資產(chǎn)清理50 資產(chǎn)處置損益50 被投資方 借，固定資產(chǎn)100 貸，實收資本100

星球：回復陳詩晗老師 雙方都是按公允價值入帳？書上說投資方要按原計稅成本也就是50，然后分5年逐年調(diào)整呀！我就是不懂這段話用分錄如何表達

陳詩晗老師：回復星球你這里確認了50的損益，是5年分期在稅法上計入應納稅所得額。會計上的處理是不作調(diào)整的。

星球：回復陳詩晗老師 那書上說的投資方按原計稅成本作為計稅基礎體現(xiàn)在那？

陳詩晗老師：回復星球那是稅法上的處理，你為什么要把稅法和會計混為一壇

星球：回復陳詩晗老師 確實有點暈，就是覺得要有一種辦法讓會計分錄能體現(xiàn)出來就更能理解

陳詩晗老師：回復星球本就是兩種課程，你這樣非要攝到一起怎么可能呢 你這沒辦法用分錄給你體現(xiàn)

曉海老師：回復會撒嬌的路燈你好！如果沒有其他問題請評價打分謝謝！