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 小付姐姐 ：回復(fù)郭老師 快十年都沒有做哦，用什么做附件呀，就是固定資產(chǎn)只增加做賬，報損處置都沒有做，直接是借銀行，貸營業(yè)外收入

 小付姐姐 ：回復(fù)郭老師 就是沒有去減少資產(chǎn)，做固定資產(chǎn)清理賬務(wù)

郭老師：回復(fù) 小付姐姐 問下處置的經(jīng)手人 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借：累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備（如計提） 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)原值 2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

 小付姐姐 ：回復(fù)郭老師 那如果是存貨報廢處置也沒做賬務(wù)處理，現(xiàn)在做賬務(wù)分錄怎么做？

郭老師：回復(fù) 小付姐姐 可以按 上面的做，做今年的報廢

 小付姐姐 ：回復(fù)郭老師 存貨處置報廢也是用固定資產(chǎn)清理科目嗎

郭老師：回復(fù) 小付姐姐 好幾步，第一個需要用的

 小付姐姐 ：回復(fù)郭老師 完整的分錄呢

郭老師：回復(fù) 小付姐姐 上面就是完整的，每一步都有說明，沒有的不做

 小付姐姐 ：回復(fù)郭老師 哦，好的，謝謝

郭老師：回復(fù) 小付姐姐 不用客氣的

趙英老師：回復(fù)靜丫頭資產(chǎn)處置損失是固定資產(chǎn)處置的損失

花路漫漫：回復(fù)冉老師 不論借貸方差額都是資產(chǎn)處置損益？

冉老師：回復(fù)花路漫漫你好，是的，相當(dāng)于處置固定資產(chǎn)

謝優(yōu)秀很優(yōu)秀：回復(fù)答疑蘇老師 為什么呀

答疑蘇老師：回復(fù)謝優(yōu)秀很優(yōu)秀你好 發(fā)生的減值損失計入資產(chǎn)減值損失科目 所以不計入預(yù)計負債

sincere：回復(fù)meizi老師 麻煩再問一下 清理收入為多少 清理費用為多少

meizi老師：回復(fù)sincere你好 你上面沒說產(chǎn)生了清理費用 所以不做 ； 你產(chǎn)生的清理收入 就是你變賣的5000元 對應(yīng)繳納增值稅 。 最后結(jié)轉(zhuǎn) 固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益科目去

sincere：回復(fù)meizi老師

sincere：回復(fù)meizi老師 老師你看我做的，這樣的話清理收入是4854.37 費用是 4451.2 處置利得403.17 老師我這樣是正確的嗎

meizi老師：回復(fù)sincere你好 你的分錄不對 。 附加稅怎么走固定資產(chǎn)清理去處理 。 固定資產(chǎn)才走固定資產(chǎn)清理處理 。 還有固定資產(chǎn)減免稅和簡易計稅又是怎么回事 不對

sincere：回復(fù)meizi老師 出售2018年之前的固定資產(chǎn)減按2%征收啊，那附加稅不屬于固定資產(chǎn)清理費用嗎

meizi老師：回復(fù)sincere你好 你自己計算增值稅的話 還是按3%來開票的。 只是你申報的時候才考慮按2%來交納 免的1%填寫對應(yīng)申報表。 不需要你去做分錄的。 附加稅 不會去體現(xiàn)固定資產(chǎn)清理。 是走稅金及附加來做

sincere：回復(fù)meizi老師 老師，那能幫我算一下處置利得和費用嗎

meizi老師：回復(fù)sincere你好 你們沒有產(chǎn)生清理費用 所以不算。 你要計算附加稅就把應(yīng)交增值稅 計算出來 。對應(yīng)去計提 和繳納就行了。 分錄就是 ：借固定資產(chǎn)清理4439.55 累計折舊 88791 - 4439.55 貸固定資產(chǎn) 88791 處置變賣 借銀行存款 5000貸固定資產(chǎn)清理 （5000-5000除以1.03*2%）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（5000除以1.03*2%） 結(jié)轉(zhuǎn) 把固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益科目去

sincere：回復(fù)meizi老師 老師，出售貨轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)人為原因時才進資產(chǎn)損益科目，正常報廢的都進固定資產(chǎn)清理科目

meizi老師：回復(fù)sincere你好 是的 報廢或者變賣都是走固定資產(chǎn)清理 。 變賣或者出售走資產(chǎn)處置損益。 報廢走營業(yè)外瘦子

龍龍老師：回復(fù)fghg5641.將固定資產(chǎn)清理時的賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理” 借：固定資產(chǎn)清理 　　累計折舊 　　固定資產(chǎn)減值準備 　　貸：固定資產(chǎn) 2.支付清理費 借：固定資產(chǎn)清理 　　貸：銀行存款 3.固定資產(chǎn)處置回收價值 借：其他應(yīng)收款、銀行存款或原材料 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4.固定資產(chǎn)處置實現(xiàn)盈余時 借：固定資產(chǎn)清理 　　貸：營業(yè)外收入 5.固定資產(chǎn)處置形成虧損時 借：營業(yè)外支出 　　貸：固定資產(chǎn)清理