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Hyacinth：回復(fù)郭老師 嗯嗯好的 謝謝老師

郭老師：回復(fù)Hyacinth不用客氣 周末愉快

三順：回復(fù)曼曼老師 不認(rèn)證稅局不查么，老師？

曼曼老師：回復(fù)三順你好，這種情況會(huì)形成滯留票，電子稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出來(lái)，到時(shí)候?qū)９軉T會(huì)聯(lián)系你的。

????娜：回復(fù)靖曦老師 老師，進(jìn)項(xiàng)稅太多不能當(dāng)普票，客觀原因造成，下面說(shuō)的公告是哪一個(gè)？

????娜：回復(fù)靖曦老師 老師你好，進(jìn)項(xiàng)稅太多不能當(dāng)普票，客觀原因造成，下面說(shuō)的公告是哪一個(gè)？

????娜：回復(fù)靖曦老師 老師還在嗎，進(jìn)項(xiàng)稅太多不能當(dāng)普票，客觀原因造成，下面說(shuō)的公告是哪一個(gè)？

????娜：回復(fù)靖曦老師 老師，我沒(méi)找到相關(guān)補(bǔ)攤銷(xiāo)的規(guī)定

靖曦老師：回復(fù)????娜將價(jià)稅合計(jì)計(jì)入相關(guān)的采購(gòu)物資成本中。 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局（國(guó)稅函[2003]962號(hào)）關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知 第一條的規(guī)定 增值稅一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及原藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理： （一）銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的當(dāng)月收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，可對(duì)原藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時(shí)對(duì)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)的原開(kāi)票電子信息進(jìn)行作廢處理。如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，則必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。 銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。 （二）因購(gòu)貨方無(wú)法退回專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷(xiāo)貨方收到購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。 962號(hào)文的規(guī)定已經(jīng)說(shuō)明，只有原發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，才可以退回給銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票（實(shí)際操作先按原錯(cuò)票內(nèi)容開(kāi)具一張負(fù)數(shù)發(fā)票，然后再按正確的內(nèi)容開(kāi)具一份籃字發(fā)票交給購(gòu)貨方）。而由于增值稅發(fā)票過(guò)期未進(jìn)行認(rèn)證，是不能退回重開(kāi)的。

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 我已經(jīng)沖銷(xiāo)了，多交稅款為負(fù)數(shù)，下期可抵扣多交的稅款，這改怎么做會(huì)計(jì)分錄

QQ老師：回復(fù)甜美的花瓣你好！借方余額就可以

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 借方余額？可以分別列出會(huì)計(jì)分錄出來(lái)嗎？

QQ老師：回復(fù)甜美的花瓣你好！本月開(kāi)了紅字發(fā)票 紅沖原來(lái)的錯(cuò)誤憑證 借；科目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 做正確的藍(lán)字發(fā)票 借：科目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 這個(gè)我知道，我的意思是我沖掉以后還是出現(xiàn)應(yīng)交稅款為負(fù)數(shù)，在“增值稅申報(bào)表22欄”填報(bào)本期應(yīng)退稅額為“-562.14“，會(huì)計(jì)分錄怎么處理？下期增值稅申報(bào)時(shí)，可抵扣這稅款，會(huì)計(jì)分錄又該怎么處理？我們是小規(guī)模納稅人

QQ老師：回復(fù)甜美的花瓣你好！不用做賬務(wù)處理

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 那下月我本來(lái)需要繳納增值稅的，也需要扣款的，那我抵扣了這“-562.14”不用從對(duì)公銀行賬戶扣款，肯定要做會(huì)計(jì)分錄的吧？

QQ老師：回復(fù)甜美的花瓣不用的只做要繳納的部分

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 繳納的部分的會(huì)計(jì)分錄是怎么樣？

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 扣款貸方本來(lái)是銀行存款，那抵扣上次稅款的貸方應(yīng)該是什么科目

QQ老師：回復(fù)甜美的花瓣實(shí)際繳納時(shí)根據(jù)抵扣后數(shù)據(jù) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款就可以

小萬(wàn)老師：回復(fù)L????如果他也給被對(duì)方騙了，給他報(bào)銷(xiāo)了，賬上正常處理，只是匯算清繳對(duì)于不合法的發(fā)票不能稅前扣除，要納稅調(diào)增

小萬(wàn)老師：回復(fù)L????如果就是沒(méi)有真實(shí)發(fā)生這個(gè)業(yè)務(wù)，報(bào)銷(xiāo)人假報(bào)的，直接讓他退回錢(qián)，沖賬

L????：回復(fù)小萬(wàn)老師 因?yàn)檫^(guò)往的就不可能翻閱查驗(yàn)真假了可能還存在假票報(bào)銷(xiāo)，如果稅局查到了假發(fā)票會(huì)不會(huì)有什么處罰

小萬(wàn)老師：回復(fù)L????處罰是有的哈，不合規(guī)的發(fā)票要補(bǔ)稅以及滯納金，還要對(duì)應(yīng)一定的罰款，只要你能證明不是公司主動(dòng)買(mǎi)的發(fā)票的，就沒(méi)其他的了

樂(lè)媽?zhuān)?/span>回復(fù)QQ老師 是按自開(kāi)票報(bào)的。

QQ老師：回復(fù)樂(lè)媽你好！你們有開(kāi)票和發(fā)票機(jī)上傳數(shù)據(jù)應(yīng)該比對(duì)不過(guò)去?。∨c你們發(fā)票機(jī)客服聯(lián)系一下，一般是可以通過(guò)無(wú)票收入負(fù)數(shù)沖回

????朱鳳文 代理記賬 ：回復(fù)郭老師 這是暫估時(shí)的科目，如果暫估過(guò)，然后成本也結(jié)轉(zhuǎn)了，后期開(kāi)不了票，怎么處理，

郭老師：回復(fù)????朱鳳文 代理記賬 只需要付錢(qián)借應(yīng)付賬款貸銀存就可以了