你好!購入物資,用在建工程(自建)情況。通常這種物資材料在分批購入,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證,會計處理為:
借:在途材料/材料采購等 (發(fā)票注明的不含稅價)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) (按發(fā)票注明稅款的100%入賬)
貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款
然后做,會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)
第13個月時,從“待抵扣進項稅額”轉(zhuǎn)入 “進項稅額”,進入當(dāng)期實際可以抵扣進項稅額。
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額