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雨天曼陀：回復(fù)許老師 那某個(gè)工地產(chǎn)生的材料運(yùn)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)要怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄

許老師：回復(fù)雨天曼陀借：工程施工-合同成本 貸：應(yīng)付賬款（銀行存款）

雨天曼陀：回復(fù)許老師 老師，有一個(gè)工地要招標(biāo)，那這個(gè)工地產(chǎn)生的招標(biāo)費(fèi)用，怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄

許老師：回復(fù)雨天曼陀這個(gè)的話，無(wú)論中不中表，這個(gè)費(fèi)用，都要花的吧？這樣的話，記入銷售費(fèi)用。

丹丹：回復(fù)玲老師 金稅盤(pán)抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么做

玲老師：回復(fù)丹丹借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅額貸管理費(fèi)用

丹丹：回復(fù)玲老師 好的，謝謝

玲老師：回復(fù)丹丹不客氣，如果您這個(gè)問(wèn)題已經(jīng)解決， 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。不清楚的還可以繼續(xù) 追問(wèn)??！

薄荷涼angel：回復(fù)玲老師 那比如說(shuō)我要裝修一個(gè)辦公樓，買(mǎi)材料，人工，都是為了這個(gè)辦公樓裝修，我怎樣去核算這個(gè)辦公樓項(xiàng)目的利潤(rùn)，因?yàn)槲蚁胫?原材料，如果一個(gè)月同時(shí)有幾個(gè)項(xiàng)目在進(jìn)行，那這樣的話，都記入原材料，搞不清是誰(shuí)的成本，沒(méi)辦法一下核算出每個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)

玲老師：回復(fù)薄荷涼angel你好 借工程施工合同成本? A項(xiàng)目 這樣可以分項(xiàng)目核算的?

薄荷涼angel：回復(fù)玲老師 就不走原材料科目了是吧

玲老師：回復(fù)薄荷涼angel你好 先記材料領(lǐng)用記成本?

薄荷涼angel：回復(fù)玲老師 有很多東西是直接進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的，這樣也要走原材料嗎？

玲老師：回復(fù)薄荷涼angel你好 入庫(kù)領(lǐng)用這樣正規(guī)?

郭老師：回復(fù)11876948484884領(lǐng)用借工程施工貸原材料。

11876948484884：回復(fù)郭老師 好的謝謝老師 然后領(lǐng)用完之后就可以結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本了吧?

郭老師：回復(fù)11876948484884你好，你當(dāng)月做了收入才可以結(jié)轉(zhuǎn)到成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工。

依然：回復(fù)袁老師 開(kāi)有專票，有進(jìn)項(xiàng)稅需要怎么做

袁老師：回復(fù)依然借：工程物資，應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；可以抵扣的了

依然：回復(fù)袁老師 可以直接做借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款

袁老師：回復(fù)依然如果領(lǐng)用且確認(rèn)收入了，可以這樣的

依然：回復(fù)袁老師 這樣可以不

依然：回復(fù)袁老師 我們這個(gè)就是工地要用，付款了就直接用到工地了

依然：回復(fù)袁老師 我們的工程是開(kāi)發(fā)票直接就做了主要業(yè)務(wù)收入，這樣可以嗎，有沒(méi)有什么問(wèn)題

袁老師：回復(fù)依然可以的，可以的，不過(guò)一般是根據(jù)工程進(jìn)度確認(rèn)收入的

薄荷涼angel：回復(fù)maize老師 就是有一點(diǎn)問(wèn)題，我想看到每個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)，應(yīng)該怎么做？

maize老師：回復(fù)薄荷涼angel你需要設(shè)置明細(xì)科目核算這個(gè)最后設(shè)置xx項(xiàng)目核算

薄荷涼angel：回復(fù)maize老師 設(shè)置了，這個(gè)科目只能顯示每個(gè)項(xiàng)目的成本，不能直接看到每個(gè)項(xiàng)目毛利，得自己拿收入減去成本，但是項(xiàng)目多了，看得不直觀

maize老師：回復(fù)薄荷涼angel需要自己算，你可以用下面這個(gè)，合同毛利這個(gè)可以? ，那你按截圖這個(gè)做分錄，

薄荷涼angel：回復(fù)maize老師 工程結(jié)算是什么類的科目啊，我咋找不到這個(gè)科目？

maize老師：回復(fù)薄荷涼angel你是不是小準(zhǔn)則，小準(zhǔn)則沒(méi)有這個(gè)，是成本科目這個(gè)，那你就只能Excel做表這樣去算項(xiàng)目成本了

晴天：回復(fù)馬老師 好的，謝謝！

馬老師：回復(fù)晴天不客氣的，你們可以去紅薔薇增加經(jīng)營(yíng)范圍，然后就可以開(kāi)票。麻煩給老師五星好評(píng)謝謝！

吳曉敏：回復(fù)郭老師 是的，買(mǎi)的水泥、瓷磚、消防門(mén)那些

郭老師：回復(fù)吳曉敏借原材料貸銀行存款。

郭老師：回復(fù)吳曉敏領(lǐng)用借工程施工貸原材料。

吳曉敏：回復(fù)郭老師 好的，謝謝

郭老師：回復(fù)吳曉敏不用客氣，工作愉快。

感謝經(jīng)歷：回復(fù)meizi老師 實(shí)際業(yè)務(wù)是經(jīng)營(yíng)范圍這些。主要是建筑裝飾、裝修

meizi老師：回復(fù)感謝經(jīng)歷你好 你們的空調(diào)安裝是可以開(kāi)勞務(wù)費(fèi)的；

感謝經(jīng)歷：回復(fù)meizi老師 開(kāi)100萬(wàn)元?jiǎng)趧?wù)發(fā)票，對(duì)方提供啥成本發(fā)票？分錄怎么做？

meizi老師：回復(fù)感謝經(jīng)歷你們實(shí)際業(yè)務(wù)是什么

感謝經(jīng)歷：回復(fù)meizi老師 上面給你說(shuō)了嗎

meizi老師：回復(fù)感謝經(jīng)歷對(duì)方提供給你成本發(fā)票 是要看你們與對(duì)方實(shí)際發(fā)生了什么業(yè)務(wù)

感謝經(jīng)歷：回復(fù)meizi老師 勞務(wù)分包，清包工

meizi老師：回復(fù)感謝經(jīng)歷不好意思 建筑行業(yè)的問(wèn)題的話最好問(wèn)下其他建筑老師 不太熟悉這個(gè)行業(yè)

自由自在：回復(fù)鄒老師 是分幾大類還是所有材料都分別記

鄒老師：回復(fù)自由自在你好，每一種輔助材料都需要分別設(shè)置一個(gè)明細(xì)登記

自由自在：回復(fù)鄒老師 謝謝老師

鄒老師：回復(fù)自由自在不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

王雁鳴老師：回復(fù)李寶玲您好，借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用－物料消耗，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。

LC：回復(fù)丁老師 是的

丁老師：回復(fù)LC裝飾公司的會(huì)計(jì)很簡(jiǎn)單。 一、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配 （一）人工費(fèi) 1．企業(yè)要對(duì)工資、獎(jiǎng)金支出的原始憑證(工資單、獎(jiǎng)金單、單位工程月 報(bào)、工時(shí)記錄、施工任務(wù)書(shū)等)審核、匯總,按成本核算對(duì)象將生產(chǎn)工人的工 資、獎(jiǎng)金在月度進(jìn)行分配。貸： 2．對(duì)外包工工資,依據(jù)外包工工程用工記錄和外包工結(jié)算單，按成本核 算對(duì)象進(jìn)行分配。 3．對(duì)當(dāng)月支付生產(chǎn)工人的輔助工資、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、交通費(fèi)等，月度按企 業(yè)選定的分配方法計(jì)入成本核算對(duì)象。 4．材料二次搬運(yùn)和冬雨季施工期間所增加的人工費(fèi)按成本核算對(duì)象進(jìn)行 分配。 5．人工費(fèi)核算要以預(yù)算工日和定額單價(jià)為依據(jù),要嚴(yán)格施工任務(wù)書(shū)和各 類承包、計(jì)件、實(shí)物量計(jì)酬的管理,實(shí)事求是做好用工記錄,區(qū)別生產(chǎn)用工與 非生產(chǎn)用工,區(qū)別不同單位工程的用工。 6．在人工費(fèi)歸集與分配中,應(yīng)注意將不屬于人工成本項(xiàng)目的工資、獎(jiǎng)金、 福利費(fèi)等各類支出加以區(qū)分,按規(guī)定計(jì)入應(yīng)計(jì)的項(xiàng)目。 以上屬于人工費(fèi)列支費(fèi)用分錄如下： 借：工程施工-合同成本-直接人工費(fèi) 應(yīng)付人工費(fèi)或勞務(wù)費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)-某某勞務(wù)有限公司 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)-某某勞務(wù)有限公司 用支票支付人工費(fèi)或勞務(wù)費(fèi) 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 （二）材料費(fèi). 1．直接用于工程實(shí)體或有助于工程形成的各種材料,必須依據(jù)其驗(yàn)收發(fā) 放、耗用、盤(pán)點(diǎn)的原始記錄正確進(jìn)行數(shù)量與金額的核算,能分清成本核算對(duì)象 的按成本核算對(duì)象編制工程"耗料表",確定應(yīng)計(jì)入材料費(fèi)成本的數(shù)額。. 2．由幾個(gè)成本核算對(duì)象共同使用的材料,企業(yè)應(yīng)確定合理的分配方法, 在報(bào)告期進(jìn)行分配。. 3．周轉(zhuǎn)材料的租賃費(fèi)、攤銷費(fèi),直接計(jì)入受益的成本核算對(duì)象,集中支付 需幾個(gè)成本核算對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的,應(yīng)確定適當(dāng)?shù)姆椒?合理分配。 4．材料二次搬運(yùn)和冬雨季施工期間所增加的材料費(fèi)按成本核算對(duì)象進(jìn)行 分配 5 材料的消耗應(yīng)依據(jù)定額,隊(duì)組用料執(zhí)行"限額領(lǐng)料單"。月度單位工程材 料耗料應(yīng)與帳冊(cè)反映的情況一致。成本核算對(duì)象所歸集的月度材料耗料應(yīng)與 工程進(jìn)度一致。 6．結(jié)構(gòu)件、設(shè)備和其他加工訂貨包括建設(shè)單位供料,必須按規(guī)格、數(shù)量、 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真驗(yàn)收,建立保管臺(tái)帳,月度按實(shí)際安裝進(jìn)度計(jì)算耗料。 7．已供貨未付款未結(jié)算的材料物資,應(yīng)暫估入帳,按材料管理、核算的正 常手續(xù)辦理驗(yàn)收領(lǐng)耗,付款后按實(shí)際結(jié)算數(shù)調(diào)整差額。期末對(duì)已領(lǐng)未用的材料, 應(yīng)做假退料處理。 8．工程竣工后的剩余材料,應(yīng)轉(zhuǎn)移到下一個(gè)工程使用，如果經(jīng)公司企業(yè) 管理部確認(rèn)已無(wú)使用價(jià)值則按帳面價(jià)值全部進(jìn)入工程成本。 9．周轉(zhuǎn)材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計(jì)算和 分配。周轉(zhuǎn)材料在工程使用結(jié)束時(shí),應(yīng)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、核實(shí)殘值,調(diào)整已提攤銷額。 （1）定額攤銷法:依據(jù)預(yù)算定額中規(guī)定的攤銷量換算: 月攤銷額=月實(shí)際完成工程量×定額攤銷額 （2）分期攤銷法:按計(jì)劃使用周轉(zhuǎn)材料期限加以平均計(jì)算。 月攤銷額=（周轉(zhuǎn)材料原值-預(yù)計(jì)殘值）÷計(jì)劃使用月數(shù) （3）分次攤銷法:按周轉(zhuǎn)材料在工程中計(jì)劃周轉(zhuǎn)次數(shù),計(jì)算出每次攤銷額 然后根據(jù)報(bào)告期實(shí)際周轉(zhuǎn)次數(shù),計(jì)算報(bào)告期應(yīng)計(jì)攤銷額。 每一次攤銷額=（周轉(zhuǎn)材料原值-預(yù)計(jì)殘值）÷計(jì)劃周轉(zhuǎn)次數(shù) 報(bào)告期攤銷額=每次攤銷額×報(bào)告期實(shí)際周轉(zhuǎn)次數(shù) （4）結(jié)構(gòu)工程完工后，木模板按實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量,依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格確定留存 余額。 （5）工程竣工后應(yīng)將剩余周轉(zhuǎn)材料有償調(diào)撥下一個(gè)工程或?qū)ν怃N售，如 果經(jīng)公司企業(yè)管理部確認(rèn)已無(wú)使用價(jià)值則按帳面價(jià)值全部進(jìn)入工程成本。 10．凡采用實(shí)際成本進(jìn)行材料計(jì)價(jià)核算的企業(yè),在領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)可選用" 11先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、"等,計(jì)價(jià)方法一經(jīng) 確定不得隨意變更。 以上屬于材料費(fèi)列支費(fèi)用分錄如下： 1、材料已用到工程實(shí)體未付款會(huì)計(jì)分錄如下： （1）應(yīng)付材料費(fèi) 借：原材料-主要材料-鋼材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -結(jié)構(gòu)件-混凝土構(gòu)件 原材料 -結(jié)構(gòu)件-木構(gòu)件 原材料 -結(jié)構(gòu)件-金屬構(gòu)件 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購(gòu)貨款-某某單位 （2）月底耗料 借：工程施工-合同成本-直接材料費(fèi) 貸：原材料-主要材料-鋼材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -結(jié)構(gòu)件-混凝土構(gòu)件 原材料 -結(jié)構(gòu)件-木構(gòu)件 原材料 -結(jié)構(gòu)件-金屬構(gòu)件 （3）應(yīng)付周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi) 借：工程施工-合同成本-直接材料費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃費(fèi)-某某單位 （4）應(yīng)付周轉(zhuǎn)材料 借：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-木模板 周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-鋼模板 周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-安全網(wǎng) 周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-腳手架木 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購(gòu)貨款-某某單位 （5）攤銷周轉(zhuǎn)列成本 借：工程施工-合同成本-直接材料費(fèi) 貸：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷-木模板 周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷-鋼模板 周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-安全網(wǎng) 周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料-腳手架木 2、用支票支付材料費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如下： （1）支付材料費(fèi) 借：應(yīng)付賬款 -應(yīng)付購(gòu)貨款-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 （2）支付周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi) 借：應(yīng)付賬款 -應(yīng)付租賃費(fèi)-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 （3）支付周轉(zhuǎn)材料費(fèi) 借：應(yīng)付賬款 -應(yīng)付購(gòu)貨款-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 （三）機(jī)械費(fèi) 1． 租用的大型垂直運(yùn)輸機(jī)械和中小型機(jī)械,租賃費(fèi)按受益對(duì)象直接列 入機(jī)械使用費(fèi)成本。由幾個(gè)單位工程共用的機(jī)械,能劃清每工程臺(tái)班的按臺(tái)班 記錄直接計(jì)入,不能劃清的按實(shí)物工程量或產(chǎn)值分配計(jì)入。 （1）機(jī)械已用到工程實(shí)體未付款會(huì)計(jì)分錄如下： 應(yīng)付機(jī)械租賃費(fèi) 借：工程結(jié)算-合同成本-機(jī)械使用費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃費(fèi)-某某單位 （2）用支票支付機(jī)械費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如下： 支付機(jī)械租賃費(fèi) 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃費(fèi)-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 2．生產(chǎn)工具使用費(fèi),采用租賃方式的，按實(shí)際支付的租賃費(fèi)計(jì)入成本。 自有生產(chǎn)工具可采用以下攤銷方法計(jì)入成本： （1）一次攤銷:適用于低值工具,即出庫(kù)領(lǐng)用時(shí)攤銷原值的100%。 低值易耗品攤銷會(huì)計(jì)分錄如下： 借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi) 貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具 （2）五五攤銷:適用于大型工具,即出庫(kù)領(lǐng)用時(shí)攤銷原值的50%,報(bào)損時(shí) 補(bǔ)提攤銷50%。 大型工具攤銷會(huì)計(jì)分錄如下： 借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi) 貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具 （3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤?cè)氤杀尽?專用工具攤銷會(huì)計(jì)分錄如下： 借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi) 貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具 5．屬于統(tǒng)計(jì)報(bào)量的打樁、挖土、吊裝、降水等機(jī)械施工項(xiàng)目，按實(shí)際結(jié) 算的價(jià)款列入工程機(jī)械使用費(fèi)。 會(huì)計(jì)分錄如下： （1）機(jī)械已用到工程實(shí)體未付款會(huì)計(jì)分錄如下： 應(yīng)付機(jī)械租賃費(fèi) 借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-某某單位 （2）用支票支付機(jī)械費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 (四)其它直接費(fèi)：按工程對(duì)象支付的其它直接費(fèi)支出,如工程水電費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)等,直接列入受益對(duì)象。 以上屬于其它直接費(fèi)列支費(fèi)用分錄如下 1、水電費(fèi)已用到工程實(shí)體未付款會(huì)計(jì)分錄如下： 借：工程施工-合同成本-其它直接費(fèi) 貸：銀行存款 2、用支票支付暫設(shè)房屋等款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄如下： 借：臨時(shí)設(shè)施建筑物—原值 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 3、臨時(shí)設(shè)施攤銷 借：工程施工—合同成本—其他直接費(fèi) 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷 (五)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi) 1．各施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)通過(guò)“間接費(fèi)用”賬戶進(jìn)行 歸集、核算。 2.各工程共同受益的檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)點(diǎn)交及竣工清理費(fèi)，分配計(jì)入。 1、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)點(diǎn)交及竣工清理費(fèi)已用到工程實(shí)體未付款會(huì)計(jì)分錄如下： 借：間接費(fèi)用-其他-檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) 間接費(fèi)用-其他-其他費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購(gòu)貨款-某某單位 2、用支票支付檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)點(diǎn)交及竣工清理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付購(gòu)貨款-某某單位 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 (六) 期間費(fèi)用的核算 1．公司所屬各單位，除公司機(jī)關(guān)可以使用管理費(fèi)用科目核算外，其他單位只能將各項(xiàng)基金的公補(bǔ)部分、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金等費(fèi)用在間接費(fèi)用中核算。 2．工會(huì)經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目部按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，以工資總額的2%提取，提取 時(shí)費(fèi)用列在間接費(fèi)用，貸方列在其他應(yīng)付款，并按照公司工會(huì)要求及時(shí)上交。 會(huì)計(jì)分錄如下： （1）計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：間接費(fèi)用-職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) （2）月底將應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)科目余額轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款里 借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 3. 職工教育經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目部按照公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)的費(fèi)用在 此列支，費(fèi)用發(fā)生時(shí)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，列支在管理費(fèi)用科目，以工資總額的 1.5%為控制數(shù)。 會(huì)計(jì)分錄如下： （1）計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 借：間接費(fèi)用-職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) (2）月底將應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)科目余額轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款里 借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi) (3)支付職工教育經(jīng)費(fèi) 借：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 4．利息支出，項(xiàng)目部根據(jù)資金使用情況，可以向公司資金計(jì)劃部貸款， 并承擔(dān)相應(yīng)的利息。項(xiàng)目部發(fā)生資金短缺，向公司提出貸款申請(qǐng)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)部將貸款額轉(zhuǎn)入該項(xiàng)目部存款戶中，資金計(jì)劃部從貸款 轉(zhuǎn)入之日起計(jì)算利息，并且按月向項(xiàng)目部轉(zhuǎn)利息清單，直接由該項(xiàng)目部存款 戶中扣除，項(xiàng)目部可根據(jù)利息清單列帳，費(fèi)用列入“間接費(fèi)用”科目。 支付貸款利息會(huì)計(jì)分錄如下： 借：間接費(fèi)用-其他-其他費(fèi)用-內(nèi)部貸款利息 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 （七）上交公司費(fèi)用的核算 1．在項(xiàng)目部每一次收取工程款時(shí)，公司財(cái)務(wù)部按工程承包合同中應(yīng)上 交公司費(fèi)用所計(jì)算的比例扣除上交款項(xiàng)，扣除上交比例包括：上交公司的利 潤(rùn)、公司代交的稅金。 公司比例扣款會(huì)計(jì)分錄如下： 借：內(nèi)部往來(lái)-公司內(nèi)部往來(lái)-上繳利潤(rùn) 內(nèi)部往來(lái)-公司內(nèi)部往來(lái)-代扣代繳稅金 貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款 2.工程結(jié)算稅金及附加，根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門(mén)按預(yù)算定額當(dāng)月所報(bào)工程產(chǎn)值所 取得的稅金，與公司做轉(zhuǎn)帳，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一上交稅務(wù)機(jī)關(guān)。 上交公司稅金及利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅-公司統(tǒng)交 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅-公司統(tǒng) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)附加-公司統(tǒng) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加-公司統(tǒng) 本年利潤(rùn)-主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)-上交款 貸：內(nèi)部往來(lái)-公司內(nèi)部往來(lái)-上繳利潤(rùn) 內(nèi)部往來(lái)-公司內(nèi)部往來(lái)-代扣代繳稅金

LC：回復(fù)丁老師 謝謝

丁老師：回復(fù)LC不客氣哦！嘻嘻！