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羅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.96

解題: 1.7w

合并是資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)入母公司的合并報(bào)表

全部回復(fù)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

你好，會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)分錄，登記賬簿，然后編制報(bào)表納稅申報(bào)是根據(jù)收入，銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)情況申報(bào)的

全部回復(fù)

老江老師

職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 3.48w

引用 @ FANG 發(fā)表的提問：

A公司100%控股B公司，A公司借給B公司3600萬，需要?dú)w還的！對(duì)于這筆3600萬A公司和B公司需要單獨(dú)怎么做賬？在編制以A公司為主體的時(shí)候合并報(bào)表這筆3600萬應(yīng)該怎么體現(xiàn)？謝謝！A公司單獨(dú)怎么做賬？B公司單獨(dú)怎么做賬？以A公司為主題的母公司在編制合并報(bào)表時(shí)怎么做分錄？麻煩列支具體會(huì)計(jì)分錄

你好！ A公司：借：其他應(yīng)收款 3600 貸：銀行存款 3600 B公司：借：銀行存款 3600 貸：其他應(yīng)付款 3600 A合并報(bào)表抵銷分錄：錯(cuò)：其他應(yīng)付款 3600 貸：其他應(yīng)收 3600

全部回復(fù)

小穎老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 0.13w

你好，稅務(wù)師沒有合并報(bào)表了。

全部回復(fù)

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

（1000-800）*70%*35% 你計(jì)算一下，這里的金額

全部回復(fù)

ting：回復(fù)陳詩晗老師不是這樣的，到底該是那樣呢

2022-11-29 07:11:49

ting：回復(fù)陳詩晗老師全部是這樣

2022-11-29 07:34:47

陳詩晗老師：回復(fù)ting什么意思，你圖片上面的這個(gè)題目，合并報(bào)表中抵消的部分就是沒有實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益進(jìn)行抵消 200*70%抵消處理。

2022-11-29 08:01:57

ting：回復(fù)陳詩晗老師是未實(shí)現(xiàn)的全部400萬直接乘以了持股比例才等于80. 那換到我第一個(gè)問題不是應(yīng)該全部的未實(shí)現(xiàn)200*0.35=70嗎而且還專門說明了無論出售多少，都是這一筆分錄

2022-11-29 08:12:29

陳詩晗老師：回復(fù)ting如果說是母子公司發(fā)生的，這個(gè)銷售是直接用這個(gè)這個(gè)利潤乘以沒有銷售的部分比例。

2022-11-29 08:40:17

陳詩晗老師：回復(fù)ting你后面的這個(gè)喝，你前面不是一個(gè)題目吧？你到底是問哪個(gè)題目？

2022-11-29 08:58:31

ting：回復(fù)陳詩晗老師不是一個(gè)題目，是一個(gè)類型，做錯(cuò)就是錯(cuò)了，好好理解吧

2022-11-29 09:19:41

悠然老師01

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 2.81w

學(xué)員你好，老師計(jì)算后回復(fù)你，如果九點(diǎn)左右還沒回復(fù)，請(qǐng)?zhí)嵝岩幌?，以防找不?/div>

全部回復(fù)

優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)：回復(fù)悠然老師01 好的老師

2022-11-29 07:34:41

悠然老師01：回復(fù)優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)x7年借:應(yīng)付賬款500 貸:應(yīng)收賬款500 借:應(yīng)收賬款25 貸:信用減值損失25

2022-11-29 07:46:52

優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)：回復(fù)悠然老師01 老師，還有18年的呢？

2022-11-29 08:16:49

悠然老師01：回復(fù)優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)x8年借:應(yīng)付賬款600 貸:應(yīng)收賬款600 借:應(yīng)收賬款30 貸:年初未分配利潤25 信用減值損失5

2022-11-29 08:41:49

優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)：回復(fù)悠然老師01 老師幫我提問題目的表也填一下吧，謝謝

2022-11-29 09:06:33

優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)：回復(fù)悠然老師01 等你忙完

2022-11-29 09:23:48

悠然老師01：回復(fù)優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)學(xué)員你好，估計(jì)得晚上九點(diǎn)左右了

2022-11-29 09:51:45

優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)：回復(fù)悠然老師01 好的，沒事的老師，我等你

2022-11-29 10:03:06

悠然老師01：回復(fù)優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)P公司應(yīng)收賬款475，合計(jì)475，抵減分錄借25，貸500，合并數(shù)0

2022-11-29 10:21:55

悠然老師01：回復(fù)優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)S公司應(yīng)付賬款500，合計(jì)500，抵減分錄借500，貸0，合并數(shù)0

2022-11-29 10:44:55

悠然老師01：回復(fù)優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)x8年 P公司應(yīng)收賬款570，合計(jì)570，抵減分錄借30，貸600，合并數(shù)0 S公司應(yīng)付賬款500，合計(jì)500，抵減分錄借500，貸0，合并數(shù)0

2022-11-29 10:56:38

悠然老師01：回復(fù)優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)S公司應(yīng)付賬款600，合計(jì)600，抵減分錄借600，貸0，合并數(shù)0以這個(gè)沒準(zhǔn)

2022-11-29 11:13:34

優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)：回復(fù)悠然老師01 好的老師

2022-11-29 11:41:12

優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)：回復(fù)悠然老師01 那其他的表格呢，其他題目的，也是我新提的，還要麻煩你幫忙填一下表

2022-11-29 12:04:13

悠然老師01：回復(fù)優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)請(qǐng)先給個(gè)五星好評(píng)，并在其他題目那給我發(fā)一下

2022-11-29 12:21:46

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

你好，同學(xué)。個(gè)別報(bào)表就是說按再投資企業(yè)和被投這些不同的主體，合并報(bào)表就是兩個(gè)作為一體。個(gè)別報(bào)表75%出售55%還有20%，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，追索調(diào)整，長(zhǎng)期股權(quán)投資800 合并報(bào)表是按整體出售處理，長(zhǎng)投就為0了

全部回復(fù)

小林老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.96

解題: 6.83w

您好，因?yàn)閮?nèi)部交易導(dǎo)致的計(jì)稅基礎(chǔ)（單家報(bào)表）與賬面價(jià)值（合并報(bào)表）之間的不同，產(chǎn)生的遞延所得稅。

全部回復(fù)

深白色：回復(fù)小林老師這個(gè)遞延所得稅是要跟實(shí)際交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅有關(guān)系的嗎？

2022-11-29 07:24:04

小林老師：回復(fù)深白色您好，因?yàn)楹喜?bào)表不是企業(yè)所得稅納稅主體，所以遞延所得稅跟實(shí)際交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅沒有關(guān)系。

2022-11-29 07:36:38

深白色：回復(fù)小林老師那老師，那這里這個(gè)遞延所得稅的目的是什么？

2022-11-29 07:56:50

小林老師：回復(fù)深白色您好，就是站在合并報(bào)表體現(xiàn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。

2022-11-29 08:24:58

深白色：回復(fù)小林老師謝謝老師您的指導(dǎo)！我明白了。

2022-11-29 08:43:37

小林老師：回復(fù)深白色您客氣了，小林非常榮幸能夠給您支持！

2022-11-29 08:53:54

靖曦老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.91

解題: 0.71w

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》的分類，合并被分為同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并只指企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的;非同一控制下的企業(yè)合并是指參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制。 1、同一控制下的企業(yè)合并，以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值與長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本之間的差額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 [例1]甲公司出資1000萬元，取得了乙公司80%的控股權(quán)，假如購買股權(quán)時(shí)乙公司的賬面凈資產(chǎn)價(jià)值為1500萬元，甲、乙公司合并前后同受一方控制。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　(1500×80%)12000000 貸：銀行存款　　　　10000000 資本公積　　　　2000000 2、非同一控制下的企業(yè)合并中，在購買日原則上以購買方付出資產(chǎn)、發(fā)行債券或承擔(dān)債務(wù)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。如果購買成本的公允價(jià)值大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，差額作為商譽(yù)。如果購買成本的公允價(jià)值小于被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，則應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期損益。青年人網(wǎng)為你開戶成功之門 [例2]甲公司出資1000萬元，取得了乙公司80%的控股權(quán)，假如購買股權(quán)時(shí)乙公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元，甲、乙公司不受同一方控制。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　12000000 貸：銀行存款　　　　　10000000 投資收益　　　　　2000000 關(guān)于購買成本的確定，具體參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》。

全部回復(fù)