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小哲：回復(fù)肖老師 我工作這個醫(yī)院就是個人獨(dú)資的 一開始有個會計(jì) 做賬就是針對醫(yī)保的有個往來賬 剩下的有發(fā)票就記點(diǎn) 沒有就不做了 像這種賬 各種余額都對不上 怎么弄呢

肖老師：回復(fù)小哲先按某個時點(diǎn)確認(rèn)余額然后開始做累計(jì)賬，前面的你也做不了。

自由自在：回復(fù)郭老師 營業(yè)執(zhí)照是民辦非企業(yè)可以使用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，會計(jì)科目可以使用通用科目嗎？

郭老師：回復(fù)自由自在你好，民辦非選擇民非會計(jì)組織制度。

郭老師：回復(fù)自由自在和企業(yè)的不一樣，可以看一下學(xué)堂的課程。

也許、啲也許：回復(fù)鄒老師 就是太多了 不知道選哪一個

鄒老師：回復(fù)也許、啲也許你好，這個是自己選擇，沒有統(tǒng)一規(guī)定的 比如可以選擇按企業(yè)會計(jì)制度

星星知我心：回復(fù)樸老師 是結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目呢

樸老師：回復(fù)星星知我心你好，你這個一般是3301的哦

星星知我心：回復(fù)樸老師 為什么呢。是私營的， 不是公立的。是私營開的非營利性的

樸老師：回復(fù)星星知我心你私營的那不應(yīng)該用這些科目的呀

星星知我心：回復(fù)樸老師 用的是醫(yī)院會計(jì)制度，這個是問過稅務(wù)局了的。

樸老師：回復(fù)星星知我心那你就按照你的科目來結(jié)轉(zhuǎn)，你有什么就用什么

星星知我心：回復(fù)樸老師 是非營利性的，就要用醫(yī)院會計(jì)制度。這個是當(dāng)時稅務(wù)局的專管給我發(fā)的。用醫(yī)院制度的話，就是這些科目

樸老師：回復(fù)星星知我心那你按我說的科目結(jié)轉(zhuǎn)就可以了

星星知我心：回復(fù)樸老師 就是請你幫忙看下是怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目呢

樸老師：回復(fù)星星知我心　第305號科目 收支結(jié)余 　　一、本科目核算醫(yī)院一定期間各項(xiàng)收支相抵后的結(jié)余。包括醫(yī)療收支結(jié)余、藥品收支結(jié)余、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余、其他結(jié)余等。 　　二、期末，計(jì)算各項(xiàng)收支結(jié)余時，應(yīng)將“財(cái)政補(bǔ)助收入-經(jīng)常性補(bǔ)助”、“上級補(bǔ)助收入”“醫(yī)療收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“財(cái)政補(bǔ)助收入-經(jīng)常性補(bǔ)助”、“上級補(bǔ)助收入”“醫(yī)療收入”科目，貸記本科目（醫(yī)療收支結(jié)余）；將“醫(yī)療支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（醫(yī)療收支結(jié)余），貸記“醫(yī)療支出”科目。期末，計(jì)算藥品收支結(jié)余時，應(yīng)將“藥品收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“藥品收入”科目，貸記本科目（藥品收支結(jié)余）；將“藥品支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（藥品收支結(jié)余），貸記“藥品支出”科目。期末，計(jì)算財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余時，應(yīng)將“財(cái)政補(bǔ)助收入-專項(xiàng)補(bǔ)助”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“財(cái)政補(bǔ)助收入-專項(xiàng)補(bǔ)助”，貸記本科目（財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余），將“財(cái)政專項(xiàng)支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余），貸記“財(cái)政專項(xiàng)支出”科目。期末，計(jì)算其他結(jié)余時，應(yīng)將“其他收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“其他收入”科目，貸記本科目（其他結(jié)余），將“其他支出”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（其他結(jié)余），貸記“其他支出”科目。 　　三、本科目應(yīng)按結(jié)余種類，如醫(yī)療收支結(jié)余、藥品收支結(jié)余、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余、其他結(jié)余等設(shè)置明細(xì)賬。 　　四、年度終了，醫(yī)院當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余，除財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余外，其他各種結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目。 　　五、本科目期末貸方余額，反映財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余。 　　第306號科目 結(jié)余分配 　　一、本科目核算醫(yī)院當(dāng)年結(jié)余分配的情況和結(jié)果。 　　二、本科目應(yīng)設(shè)置“應(yīng)繳超收款”、“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”、“提取職工福利基金”、“待分配結(jié)余”等明細(xì)科目。 　　三、年度終了，除財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余外，其他各種結(jié)余應(yīng)將“收支結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“收支結(jié)余”科目，貸記本科目（待分配結(jié)余）。以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損，借記“事業(yè)基金”科目，貸記本科目（事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損）。應(yīng)繳超收款及提取的職工福利基金等專用基金，借記本科目（應(yīng)繳超收款、提取職工各項(xiàng)福利基金），貸記“應(yīng)繳超收款”、“專用基金”科目。支付應(yīng)繳超收款后，“結(jié)余分配”為負(fù)數(shù)時，其負(fù)數(shù)應(yīng)以事業(yè)基金彌補(bǔ)，借記“事業(yè)基金-一般基金”科目，貸記本科目（事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損）。事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，本科目余額為負(fù)數(shù)。 　　四、分配后，再將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金”科目，借記本科目（待分配結(jié)余），貸記“事業(yè)基金-一般基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 　　五、醫(yī)院年終結(jié)賬發(fā)生以前年度會計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整或變更，涉及以前年度結(jié)余的，凡國家有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，應(yīng)直接通過“事業(yè)基金”科目進(jìn)行核算，并在會計(jì)報表說明書中予以說明。