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何江何老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 3.6w

同學(xué)這個(gè)要計(jì)量的，考試會(huì)給我們，公允價(jià)就是市場(chǎng)價(jià)，這個(gè)要會(huì)計(jì)評(píng)估的同學(xué)。，

全部回復(fù)

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

按照現(xiàn)在的準(zhǔn)則的話，你這里還差一個(gè)數(shù)據(jù)，就是那個(gè)應(yīng)收賬款的公允價(jià)值。借，庫(kù)存商品，到擠應(yīng)交稅費(fèi)96 壞賬準(zhǔn)備1500 貸，應(yīng)收帳款2000 投資收益，應(yīng)收帳款公允-1500

全部回復(fù)

玲老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 37.73w

私立的盈利的就是企業(yè)性質(zhì)的用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

全部回復(fù)

蔣老師

職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 0.39w

你好，按理說一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能改的，但是否可以改具體你們當(dāng)?shù)馗牡姆椒憧梢該艽?2366詢問一下，每個(gè)地方可能不一樣

全部回復(fù)

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

你好，同學(xué)。是的，同控是不遵循債務(wù)重組準(zhǔn)則

全部回復(fù)

櫻桃小兔子：回復(fù)陳詩晗老師非同控手續(xù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，沒記入長(zhǎng)投。盡管這樣。這個(gè)也算遵循債務(wù)重組？

2022-11-01 09:29:19

陳詩晗老師：回復(fù)櫻桃小兔子管理費(fèi)這是單獨(dú)處理的。和你這個(gè)重組不影響的。兩個(gè)事情。

2022-11-01 09:42:41

紫藤老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 13.37w

債務(wù)重組，是指在不改變交易對(duì)手方的情況下，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定，就清償債務(wù)的時(shí)間、金額或方式等重新達(dá)成協(xié)議的交易。也就是說，只要修改了原定債務(wù)償還條件的，即債務(wù)重組時(shí)確定的債務(wù)償還條件不同于原協(xié)議的，均作為債務(wù)重組

全部回復(fù)

羅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.96

解題: 1.7w

這是一個(gè)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)，借營(yíng)業(yè)外支出，貸應(yīng)收賬款

全部回復(fù)

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

引用 @ 風(fēng)之玲發(fā)表的提問：

注會(huì)會(huì)計(jì)題庫(kù)——章節(jié)練習(xí)——債務(wù)重組——綜合演練——第1題第2問. （2）計(jì)算B企業(yè)債務(wù)重組收益并編制B企業(yè)與債務(wù)重組有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。參考答案：B企業(yè)債務(wù)重組收益=4500-2000-800-（2000-1200-100）-（500-280）=780（萬元）是不是還該減個(gè)26萬的增值稅銷項(xiàng)稅額？是答案有誤還是我理解有誤？

你好，同學(xué) 把題材發(fā)出來一下

全部回復(fù)

風(fēng)之玲：回復(fù)陳詩晗老師 2019年6月30日，A企業(yè)應(yīng)收B企業(yè)貨款為4 500萬元。由于B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，2019年12月31日，A企業(yè)對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬元的壞賬準(zhǔn)備。2020年1月1日，經(jīng)雙方企業(yè)協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，協(xié)議如下：（1）2000萬元債務(wù)延期至2020年12月31日償還（2）B企業(yè)向A企業(yè)定向發(fā)行200萬股普通股股票（每股面值為1元，每股公允價(jià)值為4元）抵償部分債務(wù)，A企業(yè)將收到的B企業(yè)股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算（3）其余債務(wù)乙公司以下列資產(chǎn)償還：①B企業(yè)以一項(xiàng)無形資產(chǎn)（符合免征增值稅條件）抵償部分債務(wù)，2020年1月1日。該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為600萬元，原價(jià)為2000萬元，已累計(jì)攤銷1200萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，A企業(yè)取得后仍作為無形資產(chǎn)核算；②乙公司以一臺(tái)設(shè)備抵償部分債務(wù)。該設(shè)備的公允價(jià)值為200，原價(jià)為500萬元，累計(jì)折舊280萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，A企業(yè)取得后仍作為固定資產(chǎn)核算。B企業(yè)向A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。2020年1月1日A企業(yè)上述應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為3626萬元。假定不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和其他因素。要求：（2）計(jì)算B企業(yè)債務(wù)重組收益并編制B企業(yè)與債務(wù)重組有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2022-11-01 18:35:50

陳詩晗老師：回復(fù)風(fēng)之玲你這里還應(yīng)該考慮一個(gè)增值稅的銷項(xiàng)稅額，26是要減掉的，這個(gè)也是屬于稅法上你需要支付的一個(gè)對(duì)象。

2022-11-01 18:49:52

陳詩晗老師：回復(fù)風(fēng)之玲這個(gè)還要剪一個(gè)26，你上面的回復(fù)里面。

2022-11-01 19:05:59

樂多老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

0.00

解題: 0w

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，無需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債科目

全部回復(fù)

重要的唇彩：回復(fù)樂多老師作為當(dāng)期成本費(fèi)用計(jì)入什么科目呢，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本還是銷售費(fèi)用或是管理費(fèi)用

2022-11-01 18:39:05

樂多老師：回復(fù)重要的唇彩你好，計(jì)入銷售費(fèi)用

2022-11-01 19:04:30

重要的唇彩：回復(fù)樂多老師沒有銷售部門也可以計(jì)入銷售費(fèi)用，對(duì)吧

2022-11-01 19:30:19

樂多老師：回復(fù)重要的唇彩是的，可以的，是銷售相關(guān)的都可以

2022-11-01 19:46:13

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 70.57w

會(huì)計(jì)制度已經(jīng)不用了用準(zhǔn)則

全部回復(fù)

開心：回復(fù)郭老師用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？

2022-11-02 15:01:40

郭老師：回復(fù)開心你好，可以的，

2022-11-02 15:19:43

開心：回復(fù)郭老師但是稅務(wù)很早前備案的會(huì)計(jì)制度這個(gè)有沒問題，因?yàn)槎悇?wù)申報(bào)的報(bào)表也是會(huì)計(jì)制度的科目

2022-11-02 15:33:49

郭老師：回復(fù)開心截圖稅務(wù)局的資產(chǎn)負(fù)債表

2022-11-02 15:54:16

開心：回復(fù)郭老師稅務(wù)局上面是應(yīng)付工資，應(yīng)付福利費(fèi)，

2022-11-02 16:22:13

郭老師：回復(fù)開心那就是制度的建議你重新備案

2022-11-02 16:45:49

開心：回復(fù)郭老師現(xiàn)在制度不用了？

2022-11-02 17:14:32

郭老師：回復(fù)開心你好，是的，

2022-11-02 17:32:05

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

你好，債務(wù)重組里面涉及到金融資產(chǎn)的，按金融資產(chǎn)準(zhǔn)則處理就是按終止金融資產(chǎn)處理

全部回復(fù)

maize老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

5.00

解題: 18.13w

不計(jì)提，你實(shí)際銷售了就結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品

全部回復(fù)

檸檬：回復(fù)maize老師是廣告?zhèn)鞑ビ邢薰?，沒有庫(kù)存商品，成本都是些廣告制作費(fèi)類的，因?yàn)?月份開了差不多10萬元的廣告制作費(fèi)回來，但收入只有5萬多，7月份成本1萬多，收入20多萬，這樣要怎么做成本呀

2022-11-02 15:22:38

maize老師：回復(fù)檸檬實(shí)際發(fā)生的成本是后續(xù)才來發(fā)票么，可以按你們實(shí)際先做，后續(xù)補(bǔ)發(fā)票可以的

2022-11-02 15:47:50

檸檬：回復(fù)maize老師就是8月份的部份成本票先做到7月，等8月發(fā)票回來了就可能不用做了是這樣嗎？分錄怎么做好

2022-11-02 16:08:03

maize老師：回復(fù)檸檬你之前咋做，你之前按你們實(shí)際發(fā)生做借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款，后續(xù)發(fā)票到和這個(gè)有差額那就沖掉這個(gè)按發(fā)票做就可以

2022-11-02 16:35:05

檸檬：回復(fù)maize老師我之前都是按收到發(fā)票才做成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸銀行或現(xiàn)金，現(xiàn)在就是8月份的成本票把部份按做分錄做到7月份就可以了嗎

2022-11-02 16:52:33

maize老師：回復(fù)檸檬但是你之前都報(bào)稅了啊，不能修改之前憑證了，你之前沒有做這個(gè)月補(bǔ)這個(gè)月賬上備注是之前成本

2022-11-02 17:18:46

檸檬：回復(fù)maize老師我是小規(guī)模季報(bào)的，10月份才報(bào)稅

2022-11-02 17:35:09

maize老師：回復(fù)檸檬那進(jìn)去修改吧，反結(jié)賬進(jìn)去修改重新結(jié)轉(zhuǎn)損益

2022-11-02 17:45:56

檸檬：回復(fù)maize老師就在7月份把部份成本增加上去就可以了嗎

2022-11-02 17:56:20

maize老師：回復(fù)檸檬是的，反結(jié)賬可以去增加到之前7月賬上

2022-11-02 18:21:57

檸檬：回復(fù)maize老師好的，謝謝老師

2022-11-02 18:42:48

檸檬：回復(fù)maize老師老師，我剛才忘記問如果這筆成本做到7月份，但是8月份才支付的費(fèi)用哦，貸方是不是寫應(yīng)付賬款，

2022-11-02 19:03:00

maize老師：回復(fù)檸檬是的沒有付款那就需要做應(yīng)付賬款

2022-11-02 19:18:04

檸檬：回復(fù)maize老師那8月份怎么做這筆應(yīng)付賬款的分錄呀

2022-11-02 19:30:11

maize老師：回復(fù)檸檬你這個(gè)付款就沖掉這個(gè)應(yīng)付賬款貸銀行，要是有差額那就沖掉之前按實(shí)際做，現(xiàn)在按發(fā)票做借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù) 貸應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)

2022-11-02 19:50:52

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

你好，同學(xué) 非貨資產(chǎn)交換，這里和之前的基本一致，金融資產(chǎn)部分的轉(zhuǎn)換，同新金融工具準(zhǔn)則處理債務(wù)重組有一些區(qū)別，債務(wù)人這邊都是面對(duì)面結(jié)轉(zhuǎn)，差額計(jì)入數(shù)據(jù)收益，涉及重組屬于金融資產(chǎn)，計(jì)入投資收益債權(quán)人會(huì)多了一個(gè)債權(quán)公允價(jià)值問題，計(jì)入投資收益

全部回復(fù)

四季老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

0.00

解題: 0w

同學(xué)你好！債務(wù)重組，是指在不改變交易對(duì)手方的情況下，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定，就清償債務(wù)的時(shí)間、金額或方式等重新達(dá)成協(xié)議的交易。不改變交易對(duì)手方可以簡(jiǎn)單的理解為不改變?cè)瓊鶛?quán)人和債務(wù)人債務(wù)重組的企業(yè)所得稅處理： 1.以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。舉個(gè)例子：甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙公司一年前的債務(wù)25.2萬元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為16萬元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為20萬元，該批商品的增值稅稅率為16%，甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假定城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加不予考慮，甲企業(yè)給乙公司開具了增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？乙公司的債務(wù)重組損失是多少？【答案及解析】分解成兩個(gè)行為的兩項(xiàng)所得：銷售貨物所得=20-16=4（萬元）債務(wù)清償所得=25.2-20×（1%2B16%）=2（萬元）因該重組事項(xiàng)一共應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額=20-16%2B2=6（萬元）即：甲企業(yè)6萬元含兩方面的所得：此項(xiàng)債務(wù)重組利得2萬元和貨物銷售所得4萬元。乙公司的債務(wù)重組損失2萬元。甲企業(yè)就該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=6×25%=1.5（萬元）

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