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銘銘老師

職稱：初級會計師,中級會計師

4.99

解題: 0.07w

你好，按折后價處理，不體現(xiàn)折扣金額，按折后金額開具發(fā)票

全部回復(fù)

許老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

4.99

解題: 3.72w

借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費貸：銀行存款、應(yīng)收賬款（這個，是折讓和退回，都要做的）借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本（這個，是退回也要做的）借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款（這個，是現(xiàn)金折扣的分錄）

全部回復(fù)

小小霞老師

職稱：初級會計師

4.98

解題: 0.88w

你好，第三題是選擇BD是嗎？

全部回復(fù)

勤奮的百合：回復(fù)小小霞老師 BCD，我后面發(fā)答案了，這塊今年改動了好像，計算收入時現(xiàn)金折扣也要扣除，但是后面又說現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時計入財務(wù)費用

2022-11-09 15:37:28

小小霞老師：回復(fù)勤奮的百合好的，我這邊馬上查閱核對一下，一會兒發(fā)給你正確解釋

2022-11-09 15:59:58

勤奮的百合：回復(fù)小小霞老師如果是預(yù)測后，又實際發(fā)生了現(xiàn)金折扣，這時該如何編制會計分錄，因為在預(yù)測時已經(jīng)是拿扣除現(xiàn)金折扣的金額確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入了，實際發(fā)生時如果再確認(rèn)財務(wù)費用那不就重復(fù)扣除了？

2022-11-09 16:23:09

小小霞老師：回復(fù)勤奮的百合你好，你參考一下會計分錄的呢

2022-11-09 16:47:11

小小霞老師：回復(fù)勤奮的百合【案例-1】乙公司2020年9月1日銷售一批商品，銷售價格100000元（不含稅價），稅率13%，銷售條件為2/10、1/20、n/30。買方于2020年9月9日付款，享受現(xiàn)金折扣2260元。問題：分別按照新舊收入準(zhǔn)則進行會計處理與稅務(wù)處理與差異的納稅調(diào)整 1.舊收入準(zhǔn)則下的財稅處理（1）確認(rèn)銷售商品收入時：借：應(yīng)收賬款 113000元貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000元應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13000元（2）收到貨款時：借：銀行存款 110740元財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣 2260元貸：應(yīng)收賬款 113000元（3）稅務(wù)處理與稅會差異分析及納稅調(diào)整對于不滿足在同一張發(fā)票上開具折扣金額的，稅務(wù)上在增值稅方面是不予認(rèn)可的，增值稅應(yīng)按照收入全額確認(rèn)。以下案例增值稅雷同，后續(xù)涉及增值稅的不再重復(fù)解釋。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規(guī)定，該現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時可以在稅前扣除，因此無稅會差異，不需要進行納稅調(diào)整。 2.新收入準(zhǔn)則下的財稅處理（1）確認(rèn)銷售商品收入時，先確定現(xiàn)金折扣作為可變對價的最佳估計數(shù)。假設(shè)根據(jù)交易對手的一貫情況，確認(rèn)的最佳估計是2260元（享受最高折扣）。借：應(yīng)收賬款 113000元貸：主營業(yè)務(wù)收入 98000元合同負(fù)債-可變對價 2000元應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13000元（2）收到貨款時，買方在合同約定的10日付款，享受了2%的現(xiàn)金折扣。由于估計的“合同負(fù)債-可變對價”是不含稅的，實際折扣是按照含稅金額折扣的，因此差額可以計入“財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣”。借：銀行存款 110740元合同負(fù)債-可變對價 2000元財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣 260元貸：應(yīng)收賬款 113000元假如購買方是20日內(nèi)付款的，只享受了1%的現(xiàn)金折扣，前面暫估的“合同負(fù)債-可變對價”就多了，在收到款項時就需要沖回并確認(rèn)為收入。借：銀行存款 111870元合同負(fù)債-可變對價 1000元財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣 130元貸：應(yīng)收賬款 113000元同時，沖回多計提的“合同負(fù)債-可變對價”：借：合同負(fù)債-可變對價 1000元貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000元假如前面暫估的“合同負(fù)債-可變對價”是按照1%暫估的，實際享受的卻是2%，說明前面暫估金額少了，一樣的需要在收到款項時沖減收入，會計分錄與前述分錄方向相反

2022-11-09 17:07:39

小小霞老師：回復(fù)勤奮的百合你看一下這個案例應(yīng)該就懂了

2022-11-09 17:29:08

勤奮的百合：回復(fù)小小霞老師也就是說這是兩種不同的會計準(zhǔn)則，現(xiàn)金折扣計入收入就不算財務(wù)費用，計財務(wù)費用就不去沖減收入

2022-11-09 17:43:52

勤奮的百合：回復(fù)小小霞老師那考試時遵照哪種處理方法啊，這兩者在我們今年的書上都有些

2022-11-09 18:03:40

小小霞老師：回復(fù)勤奮的百合按照你發(fā)的來看，是按照新準(zhǔn)則

2022-11-09 18:23:55

勤奮的百合：回復(fù)小小霞老師好的，謝謝老師

2022-11-09 18:39:34

勤奮的百合：回復(fù)小小霞老師不過經(jīng)濟法里面有相關(guān)說法，說現(xiàn)金折扣記入財務(wù)費用，是要初級會計按新的，經(jīng)濟法按舊的嗎

2022-11-09 19:09:15

勤奮的百合：回復(fù)小小霞老師剛剛沒法是因為圖片位置不夠

2022-11-09 19:29:37

小小霞老師：回復(fù)勤奮的百合你好，因為經(jīng)濟法是按的稅法，初級會計是按的會計準(zhǔn)則，這個是涉及到稅會差異的問題。你后面考中級就能接觸到。

2022-11-09 19:42:13

海棠老師

職稱：中級會計師

4.98

解題: 0.47w

是的，你說的沒錯，是這樣處理的

全部回復(fù)

樸老師

職稱：會計師

4.98

解題: 45.88w

商業(yè)折扣--商場打折，就是我們平時逛街看到的，on sale全場九折，就是按照價格的90%出售，會計處理時直接扣除即可，是不計入到銷售商品收入的，確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入=90%*不含稅售價總額。分錄是：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）現(xiàn)金折扣--一般是賒銷的情況下鼓勵客戶提前還款的，如果提前還款給予的優(yōu)惠政策，2/10，10天內(nèi)還款，給予2%的折扣（按照含稅計算）。這種情況下，收入的確定是不考慮現(xiàn)金折扣的，確認(rèn)的應(yīng)收賬款=含稅銷售總額。當(dāng)現(xiàn)金折扣以后實際發(fā)生時，直接計入到財務(wù)費用=應(yīng)收賬款*2%。分錄是：借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款

全部回復(fù)

小娜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

4.98

解題: 0.03w

你好，針對現(xiàn)金折扣新會計準(zhǔn)則確認(rèn)收入100現(xiàn)金折扣5%，則收入確認(rèn)95萬元，稅法上確認(rèn)還是100萬。同時確認(rèn)財務(wù)費用，這就是兩者的差異。這兩者的差異，雖然對于損益的影響是一樣的，但是由于收入可以作為業(yè)務(wù)招待費和廣宣費的扣除基數(shù)，因此會對應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生一定的影響。

全部回復(fù)

玲老師

職稱：會計師

4.99

解題: 37.73w

商業(yè)折扣是按折扣后金額入賬，現(xiàn)金折扣，今年教材有變化是沖減收入。

全部回復(fù)

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

4.98

解題: 14.48w

商業(yè)折扣按折扣后的金額做賬，現(xiàn)金折舊的折扣發(fā)生時記入財務(wù)費用

全部回復(fù)

七秒記憶：回復(fù)暖暖老師這是區(qū)別是嗎影響是什么啊

2022-11-10 14:42:56

暖暖老師：回復(fù)七秒記憶入賬不入賬的區(qū)別

2022-11-10 15:09:40

七秒記憶：回復(fù)暖暖老師那這兩者對會計處理的影響是什么呢

2022-11-10 15:20:16

暖暖老師：回復(fù)七秒記憶區(qū)別里包含了會計處理

2022-11-10 15:34:50

七秒記憶：回復(fù)暖暖老師是有什么影響嗎

2022-11-10 15:45:29

暖暖老師：回復(fù)七秒記憶讓你問的影響是什么意思

2022-11-10 16:12:03

樸老師

職稱：會計師

4.98

解題: 45.88w

同學(xué)你好企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,確定收入不能扣除現(xiàn)金折扣

全部回復(fù)

笑笑老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟師

4.99

解題: 0.72w

您好：銷售折扣：銷售方為鼓勵購貨方多購買其貨物（限時折扣或捆綁折扣）而給予的折扣；銷售折讓：由于商品的質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求，銷售方同意在商品價格上給予的減讓。銷售折扣是銷售方的主動選擇，銷售折讓是被動選擇，迫不得已而為之。會計上的處理銷售折扣：做賬時直接按折后價處理，不體現(xiàn)折扣金額，按折后金額開具發(fā)票。銷售折讓：因商品有瑕而豁免部分貨款，視同銷售減少處理，類似銷售折扣的會計處理方式。開具發(fā)票后發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票，這種情況下要記得沖減銷售收入。

全部回復(fù)

mh：回復(fù)笑笑老師請問老師，這樣理解對嗎？假設(shè)100元東西打8折，銷售折扣是直接按80元金額處理，借：銀行存款80 貸：主營業(yè)務(wù)收入80（不管稅的情況下）而銷售折讓會計賬務(wù)處理分兩步，第一步借：銀行存款100 貸：主營業(yè)務(wù)收入100，第二步，相反分錄沖減20元的折扣金額，借：銀行存款-20 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入-20

2022-11-11 14:12:35

笑笑老師：回復(fù)mh您好：您的理解是正確的，相關(guān)賬務(wù)處理正確

2022-11-11 14:35:04

mh：回復(fù)笑笑老師謝謝老師

2022-11-11 14:51:25

笑笑老師：回復(fù)mh您好：不客氣，希望對您有所幫助

2022-11-11 15:08:25