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樸老師：回復(fù)Happy1.本表反映民間非營利組織在某一會計期間內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動的實際情況。 2.本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù);在編制季度、半年度等中期財務(wù)會計報告時，應(yīng)當將本欄改為“本季度數(shù)”、“本半年度數(shù)”等本中期數(shù)欄，反映各項目本中期的實際發(fā)生數(shù)。在提供上年度比較報表時，應(yīng)當增設(shè)可比期間欄目，反映可比期間各項目的實際發(fā)生數(shù)。如果本年度業(yè)務(wù)活動表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年度業(yè)務(wù)活動表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表上年度可比期間欄目內(nèi)。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。 本表“非限定性”欄反映本期非限定性收入的實際發(fā)生數(shù)、本期費用的實際發(fā)生數(shù)和本期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額;本表“限定性”欄反映本期限定性收入的實際發(fā)生數(shù)和本期由限 1/7頁 定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額(以“,”號填列)。在提供上年度比較報表項目金額時，限定性和非限定性欄目的金額可以合并填列。 3.本表各項目的內(nèi)容和填列方法: (1)“捐贈收入”項目，反映民間非營利組織接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入總額。本項目應(yīng)當根據(jù)“捐贈收入”科目的發(fā)生額填列。 (2)“會費收入”項目，反映民間非營利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向會員收取的會費總額。本項目應(yīng)當根據(jù)“會費收入”科目的發(fā)生額填列。 (3)“提供服務(wù)收入”項目，反映民間非營利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向其服務(wù)對象提供服務(wù)取得的收入總額。本項目應(yīng)當根據(jù)“提供服務(wù)收入”科目的發(fā)生額填列。 (4)“商品銷售收入”項目，反映民間非營利組織銷售商品等所形成的收入總額。本項目應(yīng)當根據(jù)“商品銷售收入”科目的發(fā)生額填列。 (5)“政府補助收入”項目，反映民間非營利組織接受政府撥款或者政府機構(gòu)給予的補助而取得的收入總額。本項目應(yīng)當根據(jù)“政府補助收入”科目的發(fā)生額填列。 (6)“投資收益”項目，反映民間非營利組織以各種方式對外投資所取得的投資凈損益。本項目應(yīng)當根據(jù)“投資收益”科目的貸方發(fā)生額填列;如果為借方發(fā)生額，則以“,”號填列。 2/7頁 (7)“其他收入”項目，反映民間非營利組織除上述收入項目之外所取得的其他收入總額。本項目應(yīng)當根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額填列。 上述各項收入項目應(yīng)當區(qū)分“限定性”和“非限定性”分別填列。 (8)“業(yè)務(wù)活動成本”項目，反映民間非營利組織為了實現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動目標、開展其項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的費用。本項目應(yīng)當根據(jù)“業(yè)務(wù)活動成本”科目的發(fā)生額填列。 民間非營利組織應(yīng)當根據(jù)其所從事的項目、提供的服務(wù)或者開展的業(yè)務(wù)等具體情況，按照“業(yè)務(wù)活動成本”科目中各明細科目的發(fā)生額，在本表第12行至第21行之間填列業(yè)務(wù)活動成本的各組成部分。 (9)“管理費用”項目，反映民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用總額。本項目應(yīng)當根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額填列。 (10)“籌資費用”項目，反映民間非營利組織為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的各項費用總額，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)手續(xù)費等。本項目應(yīng)當根據(jù)“籌資費用”科目的發(fā)生額填列。 (11)“其他費用”項目，反映民間非營利組織除以上費用項目之外發(fā)生的其他費用總額。本項目應(yīng)當根據(jù)有關(guān)科目的發(fā)生額填列。 (12)“限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)”項目，反映民間非營利組織當期從限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)的金額。本項目應(yīng) 3/7頁 當根據(jù)“限定性凈資產(chǎn)”、“非限定性凈資產(chǎn)”科目的發(fā)生額分析填列。 (13)“凈資產(chǎn)變動額”項目，反映民間非營利組織當期凈資產(chǎn)變動的金額。本項目應(yīng)當根據(jù)本表“收入合計”項目的金額，減去“費用合計”項目的金額，再加上“限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)”項目的金額后填列。

檸檬：回復(fù)陳詩晗老師 債權(quán)人在取得日未將受讓的相關(guān)資產(chǎn)或處置組作為非流動資產(chǎn)和非流動負債核算，而是將其劃分為持有待售類別的。這種情況可以舉個例子嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)檸檬比如，你有一個固定資產(chǎn)，預(yù)計3個月進行出售，那么就不可以計入固定資產(chǎn)，而是計入持有待售資產(chǎn)

lion：回復(fù)立紅老師 發(fā)放股票股利的時候 被投資單位至少會做： 借：利潤分配 貸：股本 不用做嗎？

立紅老師：回復(fù)lion你好，這個是實際發(fā)放的時候，不是宣告發(fā)放；

lion：回復(fù)立紅老師 那么實際發(fā)放股票股利 投資單位的會計分錄？

立紅老師：回復(fù)lion你好，投資單位是在備查簿中登記 ，不做賬務(wù)處理的。

盡善盡美：回復(fù)樸老師 老師，當月辭退當月要計提嗎，直接借管理費用-工資，貸現(xiàn)金可以嗎？

樸老師：回復(fù)盡善盡美可以的，滿意請給五星好評，謝謝

向輝：回復(fù)鄒老師 我們這個是房屋建筑物的清理。沒有正規(guī)票據(jù)。拆也就拆了，然后到其它地方租的房子。能不能把固定次產(chǎn)清理做平。固定資產(chǎn)賬面余額有多少就做多少現(xiàn)金。這樣是不是不用交稅和做其它的特殊處理了。直接把清理轉(zhuǎn)到現(xiàn)金就行了呢？

鄒老師：回復(fù)向輝你好，需要按規(guī)定納稅的

暖暖老師：回復(fù)無奈的冬日借固定資產(chǎn)清理70 累計折舊10 貸固定資產(chǎn)80

暖暖老師：回復(fù)無奈的冬日借固定資產(chǎn)清理69 累計折舊10 固定資產(chǎn)減值準備1 貸固定資產(chǎn)80

暖暖老師：回復(fù)無奈的冬日借固定資產(chǎn)清理0.5 貸銀行存款0.5

暖暖老師：回復(fù)無奈的冬日借固定資產(chǎn)清理20.5 貸資產(chǎn)處置損益20.5

暖暖老師：回復(fù)無奈的冬日B公司 借固定資產(chǎn)90 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額11.7 壞賬準備15 其他收益0.3 貸應(yīng)收賬款117