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豆豆：回復(fù)鄒老師 老師，是這樣的，就是我們是一個(gè)合伙公司注冊(cè)資金40萬(wàn)，40萬(wàn)又投資了另外一個(gè)公司占該公司股份的17%，但是我們公司沒(méi)有實(shí)際的業(yè)務(wù)，銀行上也是打進(jìn)去40萬(wàn)，然后又打給了投資公司，報(bào)稅的話，報(bào)表上是不是只有長(zhǎng)期股權(quán)投資40萬(wàn)，和實(shí)收資本40萬(wàn)呀

鄒老師：回復(fù)豆豆是的

落雨凝然：回復(fù)龍楓老師 是以勞務(wù)收入轉(zhuǎn)出，公司而言是沒(méi)問(wèn)題的，就是對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)是不是相當(dāng)于收入得繳納個(gè)人所得稅？

龍楓老師：回復(fù)落雨凝然對(duì)的，是的理解是正確的啊

落雨凝然：回復(fù)龍楓老師 因?yàn)閷?duì)方公司沒(méi)強(qiáng)制個(gè)人去開(kāi)勞務(wù)所得，個(gè)人也沒(méi)主動(dòng)去申報(bào)，且多處收入超過(guò)5000，那沒(méi)自主申報(bào)會(huì)怎樣嗎

落雨凝然：回復(fù)龍楓老師 個(gè)人為自由工，沒(méi)有固定單位上班，算是多處兼職收入

龍楓老師：回復(fù)落雨凝然建議讓其開(kāi)具發(fā)票的啊

美好的生活：回復(fù)陽(yáng)老師 可以用去年的成績(jī)補(bǔ)不

陽(yáng)老師：回復(fù)美好的生活你好，你去年考試通過(guò)了可以去當(dāng)?shù)刎?cái)政局備案才能減免

美好的生活：回復(fù)陽(yáng)老師 我直接在網(wǎng)上弄了，這樣就可以了吧

陽(yáng)老師：回復(fù)美好的生活你好，你最好去當(dāng)?shù)刎?cái)政局放心一點(diǎn)

敏感的螞蟻：回復(fù)李愛(ài)文老師 我從事會(huì)計(jì)工作十五年了，中專畢業(yè)，有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，符合報(bào)考條件吧?我是黑龍江克山的，應(yīng)該在哪報(bào)考初級(jí)會(huì)計(jì)職稱證?

李愛(ài)文老師：回復(fù)敏感的螞蟻符合條件，早可以報(bào)名了

敏感的螞蟻：回復(fù)李愛(ài)文老師 李老師，麻煩問(wèn)一下我應(yīng)該在哪報(bào)名?有考試材料嗎?在哪考試’

李愛(ài)文老師：回復(fù)敏感的螞蟻直接在當(dāng)?shù)貓?bào)名考試就行了。在自己購(gòu)買初級(jí)教材及資料學(xué)習(xí)

敏感的螞蟻：回復(fù)李愛(ài)文老師 應(yīng)該在當(dāng)?shù)刎?cái)政局報(bào)名，對(duì)吧，謝謝李老師

李愛(ài)文老師：回復(fù)敏感的螞蟻應(yīng)該在當(dāng)?shù)刎?cái)政局報(bào)名，拿學(xué)歷證及填表蓋章報(bào)名

綿柳：回復(fù)鄒老師 就是金額不大，總共的招待費(fèi)只有300多塊錢，按60%也才100多，所以不更改，當(dāng)沒(méi)有這筆招待費(fèi)，可以嗎？

鄒老師：回復(fù)綿柳你好，需要按本來(lái)發(fā)生額填寫的，而不能因?yàn)榻痤~不大，就按0填寫申報(bào)的

綿柳：回復(fù)鄒老師 那我現(xiàn)在就要把17年的年報(bào)調(diào)增100多塊錢嗎。

鄒老師：回復(fù)綿柳你好，是的，需要按稅法規(guī)定做納稅調(diào)增處理的

綿柳：回復(fù)鄒老師 這100多塊錢在更正年度申報(bào)表中是直接在管理費(fèi)用那欄加100多，還是在下面“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”中“加:納稅調(diào)增加額”那欄填100多。

鄒老師：回復(fù)綿柳你好，是在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的——扣除類——業(yè)務(wù)招待費(fèi)的賬載金額，稅收金額欄次分別填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)，從而差額做納稅調(diào)增處理

綿柳：回復(fù)鄒老師 意思是賬載金額300塊元，稅收金額填180元，然后差額就是調(diào)增120元，再在年度納稅申報(bào)報(bào)表中，“納稅調(diào)整增加額”中填上120元，

鄒老師：回復(fù)綿柳你好，你當(dāng)年（2017年）的收入是多少 ?

綿柳：回復(fù)鄒老師 沒(méi)有收入就只有支出。

綿柳：回復(fù)鄒老師 到現(xiàn)在為止還沒(méi)有收入。

綿柳：回復(fù)鄒老師 跟沒(méi)經(jīng)營(yíng)是一樣的，2017年還有一點(diǎn)費(fèi)用，2018年幾乎就沒(méi)有，都沒(méi)動(dòng)過(guò)。

鄒老師：回復(fù)綿柳你好，沒(méi)有收入，那業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收金額應(yīng)當(dāng)是0才是的

綿柳：回復(fù)鄒老師 那就是說(shuō)，《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中2017年的“當(dāng)年境內(nèi)所得額”與利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”差300元，是正確的，不需要更正任何數(shù)據(jù)

鄒老師：回復(fù)綿柳你好，《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的 當(dāng)年境內(nèi)所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減 與凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)是不相等的

綿柳：回復(fù)鄒老師 好的，謝謝。在什么情況下職工薪酬也需要調(diào)增調(diào)減呢？

鄒老師：回復(fù)綿柳你好，職工薪酬一般只會(huì)調(diào)增的

綿柳：回復(fù)鄒老師 在沒(méi)有收入的情況下。就只有招待費(fèi)這一項(xiàng)的稅收金額為零嗎？

鄒老師：回復(fù)綿柳你好，你只是提到了業(yè)務(wù)招待費(fèi)這個(gè)事項(xiàng) 沒(méi)有收入的情況下，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅收金額就是0的

綿柳：回復(fù)鄒老師 好的，謝謝，非常抱歉，打擾您休息！

鄒老師：回復(fù)綿柳不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

怕孤單的花卷：回復(fù)meizi老師 17年已結(jié)賬，不會(huì)修改到17年數(shù)據(jù)。只是17年那個(gè)會(huì)計(jì)科目有余額，轉(zhuǎn)入18年后直接修改會(huì)計(jì)科目就有出入。

meizi老師：回復(fù)怕孤單的花卷你好 所以你這樣修改的會(huì)有影響你數(shù)據(jù)的 你最好跟軟件售后確定下再改

怕孤單的花卷：回復(fù)meizi老師 好的，謝謝老師！

meizi老師：回復(fù)怕孤單的花卷不客氣 幫到你就好

熏衣草：回復(fù)玲老師 但沒(méi)有會(huì)計(jì)證沒(méi)繼續(xù)教育沒(méi)人監(jiān)管

玲老師：回復(fù)熏衣草您好 具體規(guī)定是這樣的 您 看一下。具體也看你當(dāng)?shù)乇O(jiān)管情況 會(huì)計(jì)從業(yè)考試取消后，會(huì)計(jì)人員是否應(yīng)當(dāng)繼續(xù)參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育？繼續(xù)教育是否還有存在的必要？關(guān)于繼續(xù)教育的問(wèn)題在大家眾多的臆想中終于出新規(guī)了！財(cái)政部發(fā)布了《會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定（征求意見(jiàn)稿）》，征求會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定的意見(jiàn)。其中規(guī)定： 本規(guī)定所稱的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員，包括： （一）持有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書的會(huì)計(jì)人員； （二）持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書且從事會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)人員； （三）其他從事會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)人員。 這說(shuō)明了什么？說(shuō)明我們不管是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，只要是從事會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)人員，都需要參加會(huì)計(jì)繼續(xù)教育！ 同時(shí)：參加會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師、稅務(wù)師考試，每通過(guò)一科考試，折算為60學(xué)分。 除此之外，《征求意見(jiàn)稿》擴(kuò)大了繼續(xù)教育的范圍，國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱用人單位）的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育，適用本規(guī)定。 會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育工作應(yīng)當(dāng)遵循下列基本原則： （一）以人為本，按需施教。把握會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員從業(yè)基本要求，突出提升會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員專業(yè)勝任能力，引導(dǎo)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員更新知識(shí)、拓展技能，提高解決實(shí)際問(wèn)題的能力。 （二）突出重點(diǎn)，提高能力。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育面向會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員，全面提高會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員整體素質(zhì)，進(jìn)一步改善會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)。 （三）加強(qiáng)指導(dǎo)，創(chuàng)新機(jī)制。在統(tǒng)籌規(guī)劃的前提下，有效利用各方面教育資源，引導(dǎo)社會(huì)辦學(xué)單位參與會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育，并不斷豐富繼續(xù)教育內(nèi)容，創(chuàng)新繼續(xù)教育方式，整合繼續(xù)教育資源，提高繼續(xù)教育質(zhì)量，逐步形成政府部門規(guī)劃指導(dǎo)、社會(huì)單位積極參與、用人單位支持督促的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育新格局。 第六條 取得會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的人員，應(yīng)當(dāng)自取得資格的次年開(kāi)始參加繼續(xù)教育，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得規(guī)定學(xué)分。 第十二條 會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的形式主要有： （一）參加縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門、人力資源社會(huì)保障部門、**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、人力資源社會(huì)保障局（以下簡(jiǎn)稱繼續(xù)教育管理部門）組織的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育師資培訓(xùn)、會(huì)計(jì)脫產(chǎn)培訓(xùn)、遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)培訓(xùn)； （二）參加繼續(xù)教育管理部門公布的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)）組織的會(huì)計(jì)脫產(chǎn)培訓(xùn)、遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)培訓(xùn)； （三）參加繼續(xù)教育管理部門公布的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員所在單位組織的會(huì)計(jì)脫產(chǎn)培訓(xùn)、遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)培訓(xùn)； （四）參加財(cái)政部組織的全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才培訓(xùn)； （五）參加財(cái)政部組織的大中型企事業(yè)單位總會(huì)計(jì)師素質(zhì)提升工程培訓(xùn)； （六）參加各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）、**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門）、國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局（以下簡(jiǎn)稱中央有關(guān)部門）組織的高端會(huì)計(jì)人才培訓(xùn)； （七）參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育培訓(xùn)； （八）參加繼續(xù)教育管理部門組織的其他形式培訓(xùn)。 繼續(xù)教育管理部門應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限，定期公布繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員所在單位名稱等相關(guān)信息。 第十三條 除本規(guī)定第十二條規(guī)定的繼續(xù)教育形式外，會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的形式還包括： （一）參加財(cái)政部組織的全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才考試，以及省級(jí)財(cái)政部門、中央有關(guān)部門組織的高端會(huì)計(jì)人才考試； （二）參加會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師、稅務(wù)師考試； （三）參加國(guó)家教育行政主管部門承認(rèn)的會(huì)計(jì)類?？埔陨蠈W(xué)位學(xué)歷教育； （四）承擔(dān)繼續(xù)教育管理部門或其認(rèn)可的會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)團(tuán)體的會(huì)計(jì)類研究課題，或在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)（CN）的經(jīng)濟(jì)管理類報(bào)刊上發(fā)表會(huì)計(jì)類論文； （五）公開(kāi)出版會(huì)計(jì)類書籍； （六）參加省級(jí)以上財(cái)政部門、中央有關(guān)部門、省級(jí)以上人力資源社會(huì)保障部門組織或其認(rèn)可的會(huì)計(jì)類知識(shí)大賽； （七）繼續(xù)教育管理部門認(rèn)可的其他形式。 第四章 學(xué)分管理 第十六條 會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育采取學(xué)分制管理制度，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得少于90學(xué)分，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)分的三分之二。 會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國(guó)范圍內(nèi)有效。 第十八條 會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加本規(guī)定第十三條規(guī)定的繼續(xù)教育形式，繼續(xù)教育學(xué)分計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)如下： （一）參加財(cái)政部組織的全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才考試，以及省級(jí)財(cái)政部門、中央有關(guān)部門組織的高端會(huì)計(jì)人才考試，被錄取的，折算為60學(xué)分； （二）參加會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師、稅務(wù)師考試，每通過(guò)一科考試，折算為60學(xué)分； （三）參加國(guó)家教育行政主管部門承認(rèn)的會(huì)計(jì)類?？埔陨蠈W(xué)位學(xué)歷教育，通過(guò)當(dāng)年度一個(gè)學(xué)習(xí)科目考試或考核的，折算為60學(xué)分； （四）獨(dú)立承擔(dān)繼續(xù)教育管理部門或其認(rèn)可的會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)團(tuán)體的會(huì)計(jì)類研究課題，課題結(jié)項(xiàng)的，每項(xiàng)研究課題折算為60學(xué)分；與他人合作完成的，每項(xiàng)研究課題的第一作者折算為60學(xué)分，其他作者每人折算為30學(xué)分； （五）獨(dú)立在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)的經(jīng)濟(jì)管理類報(bào)刊上發(fā)表會(huì)計(jì)類論文的，每篇論文折算為60學(xué)分；與他人合作發(fā)表的，每篇論文的第一作者折算為60學(xué)分，其他作者每人折算為30學(xué)分； （六）獨(dú)立公開(kāi)出版會(huì)計(jì)類書籍的，每本會(huì)計(jì)類書籍折算為60學(xué)分；與他人合作出版的，每本會(huì)計(jì)類書籍的第一作者折算為60學(xué)分，其他作者每人折算為30學(xué)分； （七）參加省級(jí)以上財(cái)政部門、中央有關(guān)部門、省級(jí)以上人力資源社會(huì)保障部門組織或其認(rèn)可的會(huì)計(jì)類知識(shí)大賽，成績(jī)合格或受到表彰的，折算為60學(xué)分。 會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，均在當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

一休哥：回復(fù)文文老師 就是金額有變動(dòng)

一休哥：回復(fù)文文老師 去年的憑證多計(jì)入了費(fèi)用，

一休哥：回復(fù)文文老師 多計(jì)了1158.27元

一休哥：回復(fù)文文老師 怎么處理了老師，麻煩告知處理方法，和操作分錄？

文文老師：回復(fù)一休哥那會(huì)影響本年利潤(rùn)，會(huì)增加1158.27元

一休哥：回復(fù)文文老師 怎么處理了老師，麻煩告知處理方法，和操作分錄？

文文老師：回復(fù)一休哥匯算清繳時(shí)，多計(jì)的費(fèi)用做了調(diào)增嗎

一休哥：回復(fù)文文老師 老師我是內(nèi)賬

一休哥：回復(fù)文文老師 不需要算稅和匯算清繳

文文老師：回復(fù)一休哥其實(shí)你的處理方式是可以的。 若不想影響本年利潤(rùn)，將涉及損益科目，用未分配利潤(rùn)科目替代

一休哥：回復(fù)文文老師 我把錯(cuò)誤紅字后，做了一筆正確的，現(xiàn)在就是利潤(rùn)總額這個(gè)怎么調(diào)，我不會(huì)

一休哥：回復(fù)文文老師 老師你說(shuō)的我不太懂，你能不能告訴我怎么做分錄，謝謝

文文老師：回復(fù)一休哥把錯(cuò)誤紅字后，做了一筆正確的，利潤(rùn)總額會(huì)根據(jù)憑證自動(dòng)計(jì)算出來(lái)，不需要再調(diào)整

一休哥：回復(fù)文文老師 好的謝謝老師

文文老師：回復(fù)一休哥不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)!

紫薔薇：回復(fù)玲老師 謝謝老師