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立紅老師：回復(fù)安詳?shù)男『?/span>你好，第二題 的A是不對(duì)的；國(guó)有企業(yè)可以成為有限合伙人的；

安詳?shù)男『?/span>回復(fù)立紅老師 老師 a不對(duì) 是嗎？

立紅老師：回復(fù)安詳?shù)男『?/span>你好，是的，A的說(shuō)法是不對(duì)的；應(yīng)是不選擇的

cx：回復(fù)慧老師 你做一下唄

慧老師：回復(fù)cx第1題組成計(jì)稅價(jià)格=（37.5%2B5）/(1-15%)=50,應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=50*15%=7.5 第二需要繳納消費(fèi)稅，原因，對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格38萬(wàn)元，高于組成計(jì)稅價(jià)格50*60%=30，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=38*15%-7.5*60%=1.2 第三題贈(zèng)送的計(jì)稅依據(jù)=36/80%*20%=9 第四題=7.5*40%=3 第五題=（36%2B9）*15%-33.75 不好意思，上午事情較多，沒(méi)顧上， 方便給個(gè)好評(píng)，謝謝

卜琴：回復(fù)三寶老師 請(qǐng)問(wèn)老師答案應(yīng)該選哪個(gè)？題庫(kù)里練習(xí)哪個(gè)為準(zhǔn)？

三寶老師：回復(fù)卜琴答案是C。要偷懶?？梢灾苯邮蹆r(jià)減成本，不管公允價(jià)值變動(dòng)，因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)，最終還是要沖銷(xiāo)

卜琴：回復(fù)三寶老師 我就是看這老師選的A

三寶老師：回復(fù)卜琴在資產(chǎn)負(fù)債表日，如果資公允價(jià)值低于賬面金額，根據(jù)其差額，借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記“交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)”，反之，做相反的分錄。 出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，即“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的余額，轉(zhuǎn)入“投資收益”

三寶老師：回復(fù)卜琴問(wèn)題是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)過(guò)多次。公允價(jià)值變動(dòng)損益原來(lái)直接進(jìn)利潤(rùn)表，那照您的題目，投資收益就是200，后來(lái)又修改為不直接進(jìn)利潤(rùn)表，類似于資本公積那樣，等處理金融資產(chǎn)再和金融資產(chǎn)一起進(jìn)入損益。都沒(méi)錯(cuò)，只是不同時(shí)期不同處理

卜琴：回復(fù)三寶老師 那答案是？老師請(qǐng)明答！

三寶老師：回復(fù)卜琴答案是C 。。。！?。?！

57576063：回復(fù)煤球老師 我知道是抵消分錄，是想讓老師講一下這個(gè)分錄表示什么意思？是20年售出的存貨轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本了嗎？還是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備由于售出后就沒(méi)有了，就抵消跌價(jià)準(zhǔn)備？

57576063：回復(fù)煤球老師 第二個(gè)標(biāo)注的分錄的意思是20年重新計(jì)提50的壞賬準(zhǔn)備嗎？因?yàn)樗那懊嬉粋€(gè)分錄是把19年的壞賬準(zhǔn)備那筆分錄的信用減值損失換成了未分配利潤(rùn)—年初

開(kāi)心：回復(fù)王曉老師 老師，那為什么這道題不是這樣理解的呢 2018年發(fā)生了相應(yīng)的減值 借：信用減值損失 100 貸：壞賬準(zhǔn)備 100 2018年應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用 25 2019年調(diào)整2018年相應(yīng)減值（沖銷(xiāo)） 借：壞賬準(zhǔn)備 100 貸：以前年度損益調(diào)整 100 2019年應(yīng)把2018年相對(duì)應(yīng)的遞延所得稅轉(zhuǎn)回 借：以前年度損益調(diào)整 25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25 但是2018年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不是影響了相應(yīng)利潤(rùn)嗎？2019年調(diào)整的時(shí)候不是應(yīng)該把少確認(rèn)的利潤(rùn)加回來(lái)嗎？ 借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25 為什么此題不體現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)呢

王曉老師：回復(fù)開(kāi)心您好，2018年交稅的時(shí)候，稅法不認(rèn)可減值準(zhǔn)備的，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上需要調(diào)增的。 2019年，轉(zhuǎn)回減值，稅法依舊沒(méi)認(rèn)可，所以不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的，只是賬上的增減變化，稅法一直不認(rèn)可的。 剛才那個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債，是第二年不上訴了，實(shí)際發(fā)生的支出，稅法認(rèn)可了，允許抵扣了，才調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的

開(kāi)心：回復(fù)王曉老師 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，稅法不認(rèn)可，資產(chǎn)形成的可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)涉及的是“信用減值準(zhǔn)備”在利潤(rùn)表上反映的金額，怎么會(huì)進(jìn)行調(diào)增呢

開(kāi)心：回復(fù)王曉老師 老師，我把自己給說(shuō)明白了，意思是計(jì)提的壞賬只會(huì)涉及資產(chǎn)相應(yīng)的暫時(shí)性差異，跟應(yīng)納稅所得額（當(dāng)期確認(rèn)的所得稅）調(diào)增調(diào)減，是沒(méi)有關(guān)系的，所以根本就不會(huì)涉及“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”這個(gè)會(huì)計(jì)科目

王曉老師：回復(fù)開(kāi)心您好，是的，就是這個(gè)意思的，有時(shí)候就是這樣，自己講給自己聽(tīng)，忽然就明白了

Livia：回復(fù)冉老師 稅務(wù)師考試的教材2021年

冉老師：回復(fù)Livia2021年教材預(yù)計(jì)在6月左右發(fā)放，按照2020年考試時(shí)間來(lái)算，間隔有5個(gè)月左右的時(shí)間，可以先用20年度的教材

Livia：回復(fù)冉老師 現(xiàn)在已經(jīng)6月左右了咧，還沒(méi)有出來(lái)？

冉老師：回復(fù)Livia沒(méi)有，這個(gè)可能有6月底7月初了，現(xiàn)在官方還沒(méi)有公告

Livia：回復(fù)冉老師 好的謝謝謝

逢考必過(guò)：回復(fù)曉詩(shī)老師 對(duì)得上呀，就是動(dòng)態(tài)回收期這里對(duì)不上

曉詩(shī)老師：回復(fù)逢考必過(guò)這個(gè)題目如果項(xiàng)目每年的現(xiàn)金凈流量能對(duì)得的上，回收期=3%2B（15000-3087.30-2874.88-2677.2575）/9817.0491=3.65

逢考必過(guò)：回復(fù)曉詩(shī)老師 學(xué)堂答案又錯(cuò)了？

曉詩(shī)老師：回復(fù)逢考必過(guò)動(dòng)態(tài)回收期即每年的現(xiàn)金凈流量流入量恰好等于流出量的時(shí)間點(diǎn) 。我們這邊只負(fù)責(zé)答疑 ，你看的這個(gè)題庫(kù)我也是看不到的~

邁著貓步的陽(yáng)光：回復(fù)答疑-李老師 稅局代開(kāi)的發(fā)票怎么作廢？

答疑-李老師：回復(fù)邁著貓步的陽(yáng)光你將發(fā)票拿到稅務(wù)局去哦.....

邁著貓步的陽(yáng)光：回復(fù)答疑-李老師 如果跨月哪？手續(xù)會(huì)不會(huì)很麻煩？

答疑-李老師：回復(fù)邁著貓步的陽(yáng)光跨越就不能作廢了！只能沖紅