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工程物資毀損增值稅的會計處理
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吳少琴老師
職稱：會計師
4.99
解題: 3.47w
引用 @ 藍天白云 發(fā)表的提問：
老師，固定資產(chǎn)清理科目會在固定資產(chǎn)出售和毀損時用到，盤虧的固定資產(chǎn)是用待處理財產(chǎn)損益，是嗎 ？
固定資產(chǎn)清理科目會在固定資產(chǎn)出售和毀損時用到，盤虧的固定資產(chǎn)是用待處理財產(chǎn)損益，是嗎 ？ 是的
91樓
2022-11-21 10:36:59
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藍天白云：回復吳少琴老師 謝謝老師，麻煩你再幫我解答一個問題 ，出差人員的機動車電子普通發(fā)票可以抵扣嗎 ？
2022-11-21 11:00:00
吳少琴老師：回復藍天白云是不是客運服務(wù)的，是的話可以抵扣
2022-11-21 11:16:28
小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.83w
引用 @ 361164575 發(fā)表的提問：
無形資產(chǎn)處置和毀損會有損失嗎？謝謝舉例說明下。
您好，可能有損失。舉例，某無形資產(chǎn)購買10000，累計攤銷9500，售價100或毀損0元，銷售和毀損金額均低于賬面凈值，形成損失。
92樓
2022-11-22 09:43:51
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鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 藍了藍天～ 發(fā)表的提問：
老師，自行建造廠房，購買工程物資增值稅為什么計入工程物資價款里？
你好，可能是那個時候還沒有營改增，不能抵扣
93樓
2022-11-22 09:52:25
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meizi老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ 安詳?shù)男『?/span> 發(fā)表的提問：
老師，我想問你一下：對于自建的固定資產(chǎn)，盤虧、報廢、毀損了的工程物資怎么還有殘料和賠款呢
你好? ? ? ?比如是建立的工人或者施工方的原因?qū)е碌? ? ?賠償 就有的。 如果是工程物資? 報廢了還有價值的殘料是可以入庫銷售的??
94樓
2022-11-22 10:04:45
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meizi老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ 愛聽歌的樂曲 發(fā)表的提問：
某增值稅一般納稅人因管理不善毀損庫存原材料一批,其成本為200萬元,經(jīng)確認應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為32萬元;收回殘料價值8萬元,收到保險公司賠償款112萬元。不考慮其他因素,經(jīng)批準企業(yè)確認該材料毀損凈損失的會計分錄是( )。
你好 批準處理前 借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　232　　　　 　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200 　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　　32殘料入庫 借：原材料　8 　貸：待處理財產(chǎn)損溢　8 確認保險公司賠款 借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 112 　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　　 112.結(jié)轉(zhuǎn)凈損益
95樓
2022-11-22 10:24:59
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悠然老師01
職稱：高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師
4.99
解題: 2.81w
引用 @ 激情的爆米花 發(fā)表的提問：
2.丙公司為增值稅一般納稅人，因遭臺風襲擊而毀損一座倉庫，該倉庫原價3 000 000元，已計提折舊1 100 000元，未計提減值準備；其殘料估計價值20 000元，殘料已辦理入庫。發(fā)生清理費用并取得增值稅專用發(fā)票，注明的裝卸費為10 000元，增值稅稅額為900元，以銀行存款支付。經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失1 200 000元，增值稅稅額為0元，款項已存入銀行。要求：編制丙公司如下業(yè)務(wù)會計分錄：　　 （1）將毀損的倉庫轉(zhuǎn)入清理時　　 （2）殘料入庫時　　 （3）支付清理費用時　 （4）確定應(yīng)由保險公司理賠的損失時　 （5）結(jié)轉(zhuǎn)毀損固定資產(chǎn)發(fā)生的損失時
學員你好，分錄如下 借:固定資產(chǎn)清理3000000-1100000=1900000 累計折舊1100000 貸:固定資產(chǎn)3000000
96樓
2022-11-23 06:48:11
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悠然老師01：回復激情的爆米花借:原材料20000 貸:固定資產(chǎn)清理20000
2022-11-23 07:09:25
悠然老師01：回復激情的爆米花借:固定資產(chǎn)清理10000 應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額900 貸:銀行存款10900
2022-11-23 07:21:38
悠然老師01：回復激情的爆米花借:其他應(yīng)收款1200000 貸:固定資產(chǎn)清理1200000
2022-11-23 07:43:23
悠然老師01：回復激情的爆米花借:營業(yè)外支出1900000-20000+10000-1200000=690000 貸:固定資產(chǎn)清理690000
2022-11-23 07:58:12
玲老師
職稱：會計師
4.99
解題: 37.73w
引用 @ 今年過三科 發(fā)表的提問：
老師，建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧的凈損失，賬務(wù)處理怎么做？
你好 管理原因的記管理費用?? 借待處理財產(chǎn)損益 ，貸工程物資 借 管理費用，貸待處理財產(chǎn)損益?
97樓
2022-11-23 07:17:18
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bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 長情的樹葉 發(fā)表的提問：
購入工程物資用于生產(chǎn)不動產(chǎn)，購買工程物資的增值稅分兩年抵扣還是直接計入在建工程
您好 購入工程物資用于生產(chǎn)不動產(chǎn)，購買工程物資的增值稅一次性抵扣 從今年4月1日開始 不再分兩年抵扣了
98樓
2022-11-23 07:42:04
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長情的樹葉：回復bamboo老師 有具體的政策文件嗎
2022-11-23 08:03:23
bamboo老師：回復長情的樹葉財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署 關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號 五、自2019年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
2022-11-23 08:27:25
bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 純情的心鎖 發(fā)表的提問：
自然災害毀損的固定資產(chǎn)，清理出來的可用物料，怎么做賬
您好 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：營業(yè)外支出 庫存商品（原材料等） 貸：固定資產(chǎn)清理
99樓
2022-11-23 07:49:31
全部回復
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 浙江長衢-陌荷 發(fā)表的提問：
過期商品已銷毀，會計分錄怎么做？需要通過待處理財產(chǎn)損益嗎？
你好 借；待處理財產(chǎn)損益，貸；庫存商品 借；營業(yè)外支出等科目，貸；待處理財產(chǎn)損益
100樓
2022-11-23 08:14:59
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浙江長衢-陌荷：回復鄒老師 待處理財產(chǎn)損益 需要設(shè)置二級科目嗎
2022-11-23 08:46:38
鄒老師：回復浙江長衢-陌荷你好，需要根據(jù)資產(chǎn)處置情況設(shè)置二級明細科目的
2022-11-23 09:12:57
浙江長衢-陌荷：回復鄒老師 庫存商品是什么二級？ 固定資產(chǎn)報廢是什么二級？
2022-11-23 09:25:22
鄒老師：回復浙江長衢-陌荷你好 庫存商品二級就是商品名稱，比如甲產(chǎn)品 固定資產(chǎn)報廢不是二級科目
2022-11-23 09:37:37
浙江長衢-陌荷：回復鄒老師 庫存商品過期銷毀，營業(yè)外支出是什么二級科目
2022-11-23 09:58:20
鄒老師：回復浙江長衢-陌荷你好，庫存商品過期銷毀，營業(yè)外支出二級科目是流動資產(chǎn)處置損失
2022-11-23 10:11:28
浙江長衢-陌荷：回復鄒老師 為什么非流動是 凈損失？ 有什么區(qū)別嗎
2022-11-23 10:28:34
鄒老師：回復浙江長衢-陌荷你好，因為庫存商品是流動資產(chǎn)，所以計入營業(yè)外支出——流動資產(chǎn)處置損失
2022-11-23 10:51:25
浙江長衢-陌荷：回復鄒老師 我是問為什么非流動，加了 凈 字
2022-11-23 11:03:07
鄒老師：回復浙江長衢-陌荷你好，營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)處置凈損失，這個是用來核算非流動資產(chǎn)處置發(fā)生的凈損失
2022-11-23 11:30:54
浙江長衢-陌荷：回復鄒老師 老師，可以計入管理費用嗎？二級是什么
2022-11-23 11:59:02
鄒老師：回復浙江長衢-陌荷你好，不可以，這個不通過管理費用科目核算的 二級科目是 營業(yè)外支出——流動資產(chǎn)處置損失
2022-11-23 12:28:29
暖暖老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.98
解題: 14.39w
引用 @ 繁榮的小蜜蜂 發(fā)表的提問：
資料：宏華公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2018年1月1日準備自行建造一條生產(chǎn)線，發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下（“在建工程”、“固定資產(chǎn)”、“應(yīng)交稅費”、“待處理財產(chǎn)損溢”需設(shè)置明細科目核算）： （1）1月2日，購入工程物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買價為300萬元，增值稅稅額為39萬元，款項以銀行存款支付。根據(jù)業(yè)務(wù)，編制會計分錄。 （2）2月8日，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，成本為10萬元。根據(jù)業(yè)務(wù)，編制會計分錄。 （3）1月2日至5月30日，工程先后領(lǐng)用工程物資224萬元。根據(jù)業(yè)務(wù)，編制會計分錄。 （4）5月30日，對工程物資進行清查，發(fā)現(xiàn)工程物資盤虧10萬元。根據(jù)業(yè)務(wù)，編制會計分錄。
1借工程物資300 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額39 貸銀行存款339
101樓
2022-11-24 07:22:07
全部回復
暖暖老師：回復繁榮的小蜜蜂2借在建工程-生產(chǎn)線10 貸原材料10
2022-11-24 08:16:28
暖暖老師：回復繁榮的小蜜蜂3借在建工程-生產(chǎn)線224 貸工程物資224
2022-11-24 08:27:41
暖暖老師：回復繁榮的小蜜蜂4借待處理財產(chǎn)損益-工程物資11.3 貸工程物資10 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出1.3
2022-11-24 08:44:30
蔣飛老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ 會計小白 發(fā)表的提問：
固定資產(chǎn)損毀后處理，什么情況下走“固定資產(chǎn)清理”科目處理，什么情況下走“待處理財產(chǎn)損溢-待處理非流動資產(chǎn)損溢”科目呢。
你好！ 固定資產(chǎn)毀損需要走固定資產(chǎn)清理科目
102樓
2022-11-24 07:46:41
全部回復
蔣飛老師：回復會計小白對于固定資產(chǎn)的盤虧通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。
2022-11-24 08:17:26
會計小白：回復蔣飛老師 我原本也是走固定資產(chǎn)清理，我發(fā)的圖片是會計學堂全盤賬的標準答案，是課程內(nèi)容的答案這樣做有問題么
2022-11-24 08:39:49
蔣飛老師：回復會計小白你的理解很對，標準答案出錯了 固定資產(chǎn)毀損需要走固定資產(chǎn)清理科目的
2022-11-24 08:53:11
冉老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.66w
引用 @ 學堂用戶52diin 發(fā)表的提問：
【練一練】甲公司自行建造車間一幢，購入工程物資200 000元，增值稅26 000 元，全部用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，實際成本60 000元，稅務(wù)部 門確定的計稅價格為80 000元；工程人員工資為30 000元；領(lǐng)用企業(yè)購買的原材料 10 000元（不含稅）；支付其他費用12 000元。工程完工達到預定可使用狀態(tài)。 （假定該工程前期已經(jīng)累計發(fā)生的工程成本：領(lǐng)用工程物資468 000元、工程用費 18 000元、職工薪酬60 000元，共計546 000元，）甲公司應(yīng)作賬務(wù)處理：
你好，學員，這個題目不完整的
103樓
2022-11-24 08:06:59
全部回復
顏老師
職稱：,中級會計師,初級會計師
4.95
解題: 0.28w
引用 @ A會計學堂-課程輔導王老師 發(fā)表的提問：
工程項目廢品一般會計處理和涉稅處理，會計科目“營業(yè)外收入”還是可以直接沖減“工程施工”，另外涉及的稅費除了增值稅有沒有所得說
您好！ 一般情況下，廢料變賣收入都是沖減直接費成本。 需要繳納增值稅 有收入就需要繳納所得稅
104樓
2022-11-25 06:53:03
全部回復
立紅老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 8.41w
引用 @ 韋園園 發(fā)表的提問：
34. 以出包方式形成的固定資產(chǎn)，建設(shè)期間的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失以及聯(lián)合試車費等應(yīng)計入待攤支出。 以上這句話怎么理解？請老師解析下，我不太明白
你好，以出包方式，由他方建造，如果是幾個項目共同發(fā)生的費用，需要工程完后進得分攤，所認先計入待攤支出中
105樓
2022-11-25 07:11:50
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