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Joyce：回復宋生老師 老師，情況是公司剛開業(yè)，公司賬上沒錢，是法人支付的房租。

宋生老師：回復Joyce你好！這樣的話，那么你的做法就是對的了。

Joyce：回復宋生老師 我之前做的分錄是： 借：預付賬款-房租 9600 貸：其他應付款-法人 9600 沒有加入庫存現(xiàn)金，月底的時候發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量表不對了。 老師，是不是法人借款預付房租的時候，庫存現(xiàn)金必須帶入進去？

宋生老師：回復Joyce你好！其實不用，如果他付了，又還沒有報銷的時候，不用庫存現(xiàn)金的。

Joyce：回復宋生老師 老師，那這個的會計分錄可以直接寫成這樣咯？ 借：預付賬款-房租 9600 貸：其他應付款-法人 9600 當月分攤分錄： 借：管理費用-房租 800 貸：預付賬款-房租 800

宋生老師：回復Joyce你好！可以的。可以這樣。

Joyce：回復宋生老師 對現(xiàn)金流量表有影響嗎？本月的現(xiàn)金流入算8800，還是9600？800是本月支付的房租

宋生老師：回復Joyce你好！沒有。因為不涉及現(xiàn)金流。

Joyce：回復宋生老師 預付賬款剩下的8800，屬于流動資產(chǎn)，不用體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表里嗎？

宋生老師：回復Joyce你好！是的。不用，其實現(xiàn)金流量表，是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流動數(shù)量的表格，沒有涉及現(xiàn)金的項目，就不用在這里體現(xiàn)

淡然：回復bamboo老師 備用金1萬

淡然：回復bamboo老師 是屬于支付其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金嗎

bamboo老師：回復淡然備用金的話 ,計入“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”

淡然：回復bamboo老師 老師，如果是員工個人借款呢

bamboo老師：回復淡然借款如果以后要還的話 也計入“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金” 如果工資里面扣減的話 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”

淡然：回復bamboo老師 好的，謝謝老師

bamboo老師：回復淡然不用謝 如果您對我的解答滿意 請及時給予好評 謝謝您

淡然：回復bamboo老師 老師，代扣代繳個人所得稅也是計入支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金吧

淡然：回復bamboo老師 還是屬于現(xiàn)金流量表中“”支付的各項稅費“”

bamboo老師：回復淡然代扣代繳個人所得稅有兩個地方可以填列 可以放在現(xiàn)金流量表支付的各項稅費項目中；也可以放在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項目中。 因為公司支付的個人所得稅，其本質(zhì)屬于公司代扣的稅金，并非公司實際承擔的稅費，而是從應支付給職工的工資收入中扣留的部分，所以將其歸集在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金中是比較合理的。 然而，公司支付的個人所得稅，從實際操作上來看，并未實際支付給職工，而是直接交給了稅務部門，如從現(xiàn)金流的方向上看，這筆錢流向的是稅務局，即支付的稅費，只是這個稅費的性質(zhì)是代扣代繳，所以將其歸集在支付的各項稅費中也是合理的。 在注冊稅務師的考試中，更傾向于將其放在支付的各項稅費此項目中，將其歸集在支付的各項稅費中處理起來比較簡單，而將放在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項目中更貼近實際，一旦選定了其中的一種方式，就要堅持一貫性的原則進行處理。

鄒老師：回復愛笑的流沙資產(chǎn)類

maize老師：回復會計學堂輔導老師那你們剩下還是做借庫存現(xiàn)金 貸預收賬款就可以，一個客戶只用一個往來科目。

會計學堂輔導老師：回復maize老師 不是 就是說 定金這一筆借庫存現(xiàn)金 貸預收賬款的已經(jīng)做過了 他來付余款的時候我怎么做 借 預收賬款1000 借 庫存現(xiàn)金5000 貸 主營業(yè)務收入6000 是這樣嗎

maize老師：回復會計學堂輔導老師不是，你們銷售時候做借預收賬款 貸主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅 你收剩下款做借庫存現(xiàn)金 貸預收賬款就可以。

會計學堂輔導老師：回復maize老師 老師 是內(nèi)賬 沒有稅的，就是說門店賣東西嘛 當時就開個手機 收的定金1000元

maize老師：回復會計學堂輔導老師你們銷售時候做借預收賬款 貸主營業(yè)務收入 你收剩下款做借庫存現(xiàn)金 貸預收賬款就可以

會計學堂輔導老師：回復maize老師 當時只是一個定金 不一定會買東西 要是過幾天定金退了 東西不就沒賣出去嘛

maize老師：回復會計學堂輔導老師那你就做相反分錄就可以借預收賬款貸庫存現(xiàn)金。

會計學堂輔導老師：回復maize老師 老師 我想問的是 我們是屬于出口退稅企業(yè) 剛才我在網(wǎng)上勾選認證了一張發(fā)票 應該是退稅勾選 我點擊成了抵扣勾選 請問這個有沒有關(guān)系呀

maize老師：回復會計學堂輔導老師原則是沒有關(guān)系，你可以問下你稅局，之前都是掃描沒有勾選還是可以認證，沒有文件說勾選抵扣沒用。

口口：回復宋生老師 我們業(yè)務不多 是手工做賬?。。。。。?！1

宋生老師：回復口口你好！這個跟手工帳沒關(guān)系。是科目使用的問題。

口口：回復宋生老師 借 預付賬款—房租租金 貸庫存現(xiàn)金 這樣嗎？

宋生老師：回復口口你好！是的，就是這樣。

莫若痕：回復郭老師 好的。以上分錄沒有涉及到“其他應付款”科目，但，“其他應付款”的內(nèi)容之一：應付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的租金。那么，應付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的租金和以上“支付各種資產(chǎn)的租金”有什么不同？為什么沒有用到“其他應付款”科目？

郭老師：回復莫若痕你們是公司賬戶支付的還是個人賬戶支付的？

莫若痕：回復郭老師 這兩種的會計處理有什么不一樣嗎？可以分別做說明嗎？

郭老師：回復莫若痕如果個人墊付的，借預付賬款貸其他應付款。

郭老師：回復莫若痕公司賬戶墊付的你們公司賬戶直接支付，借預付賬款貸銀行存款。

莫若痕：回復郭老師 為什么這樣處理？支付租金時，不是用銀行存款等支付了嗎？為什么還涉及到“其他應付款”科目？個人付款和公司付款為什么有不同的處理？

郭老師：回復莫若痕墊付的你是借款，不就是其他應付款嗎？

郭老師：回復莫若痕