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奔奔：回復(fù)鄒老師 那麻煩老師看一下

鄒老師：回復(fù)奔奔你好，能提供一個(gè)大一些的圖片，這個(gè)里面的數(shù)據(jù)看的很模糊

得意呀：回復(fù)江老師 報(bào)廢的呢

江老師：回復(fù)得意呀A公司2019年6月出租一批新的包裝物,計(jì)劃價(jià)50000元,出借一批舊的包裝物,計(jì)劃價(jià)60000元，企業(yè)收取押金110000元,本月收取租金5000元,本月倉庫報(bào)廢一批出借包裝物計(jì)劃價(jià)70000元本月材料成本差異-5%,企業(yè)為一般納稅人。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄 一、出租包裝物收租金5000元，屬于動(dòng)產(chǎn)租賃，一般納稅人增值稅稅率是13%，分錄是： 借：銀行存款5000 貸：其他業(yè)務(wù)收入4424.78 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）575.22 二、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出租的其他業(yè)務(wù)成本，分錄是： 借：其他業(yè)務(wù)成本4166.67 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出租）4166.67 備注：假定出租是的一年的話，就是每月分?jǐn)偟挠?jì)劃價(jià)是50000/12=4166.67元 三、出租包裝物，從在庫轉(zhuǎn)入出租50000元。分錄是： 借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出租）50000 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（在庫）50000 四、出借包裝物收取押金，分錄是： 借：銀行存款110000 貸：其他應(yīng)付款110000 五、出借包裝物計(jì)劃成本是60000元，假定按一年進(jìn)行攤銷處理，分錄是： 1、借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）60000 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（在庫)60000 2、借：銷售費(fèi)用5000 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）5000 五、本月報(bào)廢出借包裝物70000元，分錄是： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢70000 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）70000 備注：變賣報(bào)廢的包裝物后，按實(shí)際的收款金額，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，計(jì)算繳納增值稅。未收回的款項(xiàng)，計(jì)入營業(yè)外支出。 六、銷售材料成本差異率是-5%，需要結(jié)轉(zhuǎn)的分錄有： 1、借：其他業(yè)務(wù)成本208.33 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出租）208.33 備注：假定出租是的一年的話，就是每月分?jǐn)偟挠?jì)劃價(jià)是50000/12=4166.67元。 2、借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出租）2500 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（在庫）2500 3、 借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）3000 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（在庫)3000 4、借：銷售費(fèi)用250 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）250 5、 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3500 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）3500 你的全部答案就是上述的了?；貜?fù)完畢了。

暖暖老師：回復(fù)愉快的手機(jī)借其他業(yè)務(wù)成本77600 材料成本差異2400 貸原材料80000

珍惜：回復(fù)王雁鳴老師 老師正常情況下不是應(yīng)由實(shí)際發(fā)生的發(fā)票和貿(mào)易合同嗎？那沒有的話合規(guī)嗎？還有開一般戶是有最多開5個(gè)的限制嗎？像這種業(yè)務(wù)是利息收入達(dá)到500萬也會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)成一般納稅人嗎？

王雁鳴老師：回復(fù)珍惜您好，是的，正常情況下是應(yīng)有實(shí)際發(fā)生的發(fā)票和貿(mào)易合同，沒有的話，如果有貼現(xiàn)的資質(zhì)的話，也是合規(guī)的，如果沒有資質(zhì)的話是不合規(guī)的。開一般戶沒有最多開5個(gè)的限制。這種業(yè)務(wù)是利息收入達(dá)到500萬也會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)成一般納稅人的。

珍惜：回復(fù)王雁鳴老師 貼現(xiàn)資質(zhì)是貼現(xiàn)銀行如果給貼現(xiàn)的話就可以嗎？就算有資質(zhì)嗎？這種業(yè)務(wù)平時(shí)就做無票收入就行吧？

王雁鳴老師：回復(fù)珍惜您好，貼現(xiàn)資質(zhì)是貼現(xiàn)銀行或者投資、財(cái)務(wù)公司等單位，如果給貼現(xiàn)的話就可以。一般企業(yè)是沒有這個(gè)資質(zhì)的。這種業(yè)務(wù)平時(shí)就做無票收入就行。

左岸：回復(fù)袁老師 那物業(yè)公司收到的水費(fèi)呢，做收入嗎老師

袁老師：回復(fù)左岸是的

左岸：回復(fù)袁老師 因?yàn)槭且话慵{稅人，如果做收入，按多少計(jì)稅 老師

袁老師：回復(fù)左岸6%

玥：回復(fù)小黎老師 那要怎么做分錄，我們營業(yè)成本只有客房成本，餐飲成本

小黎老師：回復(fù)玥如果營業(yè)費(fèi)用下沒有也可以計(jì)入管理費(fèi)用

玥：回復(fù)小黎老師 但是這個(gè)不是應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用嗎

小黎老師：回復(fù)玥酒店行業(yè)一般營業(yè)費(fèi)用，管理費(fèi)用設(shè)置科目。如果有銷售費(fèi)用科目也可以計(jì)入