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尋找同路人：回復(fù)莊老師 借方交易性金融資產(chǎn)不是成本500嗎

莊老師：回復(fù)尋找同路人你好，不是的，交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值510

尋找同路人：回復(fù)莊老師 為什么是510

尋找同路人：回復(fù)莊老師 不是成本只有面值嗎

莊老師：回復(fù)尋找同路人交易性金融資產(chǎn)的分錄，按這樣理解 1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí) 　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 　　 投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用） 　　 應(yīng)收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 　　 應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息） 　　 貸：銀行存款（實(shí)際支付的金額） 　　2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息 　　借：應(yīng)收股利 　　 應(yīng)收利息 　　 貸：投資收益 　　3、收到現(xiàn)金股利或債券利息 　　借：銀行存款 　　 貸：應(yīng)收股利 　　應(yīng)收利息 　　4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額 　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值高于賬面余額的差額） 　　 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 　　 公允價(jià)值低于其賬面余額的差額 　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 　　 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值低于其賬面余額的差額） 　　5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額 　　借：銀行存款（實(shí)際收到的金額） 　　 投資收益（處置損失） 　　 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值低于其賬面余額的差額） 　　 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 　　交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值高于賬面余額的差額） 　　投資收益（處置收益） 　　同時(shí)，按原記入“公允價(jià)值變動(dòng)”科目的金額 　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（公允價(jià)值高于賬面余額的差額） 　　 貸：投資收益 　　或 　　借：投資收益 　　 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（公允價(jià)值低于賬面余額的差額）

???? ???：回復(fù)王磊博老師 這個(gè)出售時(shí)的公允價(jià)值變動(dòng)是一定會(huì)在貸方嗎？

王磊博老師：回復(fù)???? ???那不一定，公允價(jià)值在哪方需要你看你的資產(chǎn)原來的公允價(jià)是上升還是下降，比如,2018.1.1日買的資產(chǎn)，價(jià)值是100元 2018.12.31，公允價(jià)值變動(dòng)到110，說明其公允價(jià)值上升了10元 你就要借借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益，，，到了2019.3.1日，你將該資產(chǎn)出售的時(shí)候，需要把原先進(jìn)入交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 從相反的方向?qū)⑵溥M(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。如果剛剛的例子相反，2018.12.31日，公允價(jià)值變動(dòng)到90. ，那么分錄就會(huì)相反了

???? ???：回復(fù)王磊博老師 它每次相比較漲價(jià)跌價(jià)的價(jià)格 都是最新一次公允價(jià)值的價(jià)格嗎？然后出售日的公允價(jià)值變動(dòng)也是最新漲價(jià)跌價(jià)的差額

王磊博老師：回復(fù)???? ???和賬面價(jià)值進(jìn)行比較，比如買價(jià)100，第一次110. 借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)10 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10 那么交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值是110，第二次公允價(jià)值變成了90，那么借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20 貸：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 20 出售的時(shí)候也是和賬面價(jià)值比較

高貴的書本：回復(fù)悠然老師01 圖片補(bǔ)上

高貴的書本：回復(fù)悠然老師01 它后續(xù)的處理都是按照交易性金融資產(chǎn)的600股來處理，而不是股票股利分配前的500股

高貴的書本：回復(fù)悠然老師01 對(duì)于這道題我做了一個(gè)總結(jié)，老師看看是不是

悠然老師01：回復(fù)高貴的書本別催，看到就會(huì)回復(fù)你了 老師不是只面對(duì)你一個(gè)人，親

悠然老師01：回復(fù)高貴的書本學(xué)員你好，你的總結(jié)正確，股票股利不僅是金融資產(chǎn)不做處理，長期股權(quán)投資也不做處理的，請(qǐng)給個(gè)五星好評(píng)

咩咩：回復(fù)蔣飛老師 您的意思是，之前不是一個(gè)意思

蔣飛老師：回復(fù)咩咩以前處置時(shí) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：投資收益 或：借：投資收益 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

蔣飛老師：回復(fù)咩咩現(xiàn)在不需要做結(jié)轉(zhuǎn)了

張文華：回復(fù)暖暖老師 期貨投資

暖暖老師：回復(fù)張文華借交易性金融資產(chǎn)成本 應(yīng)收股利 投資收益 貸其他貨幣資金

張文華：回復(fù)暖暖老師 貸銀行存款吧，直接用銀行存款支付的

暖暖老師：回復(fù)張文華那就是銀行存款了

張文華：回復(fù)暖暖老師 交易性資產(chǎn)成本是屬于哪個(gè)？是資產(chǎn)還是成本

暖暖老師：回復(fù)張文華資產(chǎn)類科目的這個(gè)屬于

張文華：回復(fù)暖暖老師 投資收益是什么科目，賬務(wù)處理怎么做？

暖暖老師：回復(fù)張文華是在損益類科目得了

張文華：回復(fù)暖暖老師 賬務(wù)處理怎么做

暖暖老師：回復(fù)張文華分錄發(fā)給你了，最后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

張文華：回復(fù)暖暖老師 期貨投資的折讓金是屬于哪個(gè)科目

暖暖老師：回復(fù)張文華你把題目發(fā)上來看看

張文華：回復(fù)暖暖老師

暖暖老師：回復(fù)張文華沖減你的交易性金融資產(chǎn)的額成本

靜出智慧：回復(fù)王雁鳴老師 但為啥 計(jì)算處置時(shí)點(diǎn)的投資收益=收到得價(jià)款-購買時(shí)入賬價(jià)值 卻沒有考慮公允價(jià)值變動(dòng)

王雁鳴老師：回復(fù)靜出智慧您好，因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)平時(shí)考慮到了，但是這個(gè)變動(dòng)沒有真正兌現(xiàn)，所以就不考慮了。

Sunny：回復(fù)彭老師 借：應(yīng)收利息 貸：投資收益。借：其他貨幣資金 貸：應(yīng)收利息是這兩個(gè)分錄的合并嗎

Sunny：回復(fù)彭老師

Sunny：回復(fù)彭老師 您幫我看看這道題的CD兩個(gè)，是不是收到利息的時(shí)候，需要這兩個(gè)分錄都寫

彭老師：回復(fù)Sunny你好，這個(gè)50萬是收到買的時(shí)候那個(gè)已宣告還沒發(fā)放的利息，這個(gè)分錄是借其他貨幣資金 帶應(yīng)收利息

彭老師：回復(fù)Sunny后面那個(gè)100萬的利息是買之后的利息，2018年12月31日借應(yīng)收利息 貸投資收益 2019年的時(shí)候借其他貨幣資金 貸應(yīng)收利息

Sunny：回復(fù)彭老師 謝謝老師

彭老師：回復(fù)Sunny你好！不客氣。謝謝咨詢

LILY周：回復(fù)三寶老師 我應(yīng)該問，本月有要繳納的增值稅，如何做分錄，要考慮交易性金融資產(chǎn)成本，是不是還要做收入呢？收入如何做分錄

三寶老師：回復(fù)LILY周你這難道不是轉(zhuǎn)讓時(shí)交的稅金？

LILY周：回復(fù)三寶老師 所問非所答

三寶老師：回復(fù)LILY周一般只有交易轉(zhuǎn)讓才交增值稅， 購進(jìn)時(shí) 借交易性金融資產(chǎn) 貸銀行存款 你轉(zhuǎn)讓時(shí)分錄 借銀行存款 貸交易性金融資產(chǎn) 貸應(yīng)交稅金，銷項(xiàng)稅金