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你好！ 計(jì)提折舊 借：行政支出 貸：累計(jì)折舊 報(bào)廢 借：資產(chǎn)處置費(fèi)用 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)

您好，1601 固定資產(chǎn) 一、本科目核算單位固定資產(chǎn)的原值。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備； 文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。 三、固定資產(chǎn)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下情況： （一）購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)先通過“在建工程”科目 核算，安裝完畢交付使用時(shí)再轉(zhuǎn)入本科目核算。 （二）以借入、經(jīng)營(yíng)租賃租入方式取得的固定資產(chǎn)，不通過本科 目核算，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記。 （三）采用融資租入方式取得的固定資產(chǎn)，通過本科目核算，并 在本科目下設(shè)置“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目。 （四）經(jīng)批準(zhǔn)在境外購(gòu)買具有所有權(quán)的土地，作為固定資產(chǎn)，通 過本科目核算；單位應(yīng)當(dāng)在本科目下設(shè)置“境外土地”明細(xì)科目，進(jìn) 行相應(yīng)明細(xì)核算。 四、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下： （一）固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。 1.購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格時(shí)，按照確定的固定資產(chǎn)成 本，借記本科目，貸記 “財(cái)政撥款收入”、 “零余額賬戶用款額度”、 “應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。 購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在安裝完畢交付使用前通過“在建 工程”科目核算，安裝完畢交付使用時(shí)再轉(zhuǎn)入本科目。 購(gòu)入固定資產(chǎn)扣留質(zhì)量保證金的，應(yīng)當(dāng)在取得固定資產(chǎn)時(shí)，按 照確定的固定資產(chǎn)成本，借記本科目[不需安裝]或“在建工程”科 目[需要安裝]，按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“財(cái)政撥款收入”、 “零余額賬戶用款額度”、“應(yīng)付賬款”[不含質(zhì)量保證金]、“銀行 存款”等科目，按照扣留的質(zhì)量保證金數(shù)額，貸記“其他應(yīng)付 款”[扣留期在 1 年以內(nèi)（含 1 年）]或“長(zhǎng)期應(yīng)付款”[扣留期超過 1 年]科目。 質(zhì)保期滿支付質(zhì)量保證金時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”、“長(zhǎng)期應(yīng) 付款”科目，貸記“財(cái)政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、 “銀行存款”等科目。 2.自行建造的固定資產(chǎn)交付使用時(shí)，按照在建工程成本，借記本 科目，貸記“在建工程”科目。 已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià) 值入賬，待辦理竣工決算后再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。 3．融資租賃取得的固定資產(chǎn)，其成本按照租賃協(xié)議或者合同確定 的租賃價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及固定資產(chǎn)交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該 項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定。 融資租入的固定資產(chǎn)，按照確定的成本，借記本科目[不需安裝] 或“在建工程”科目[需安裝]，按照租賃協(xié)議或者合同確定的租賃付 款額，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目，按照支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、 安裝調(diào)試費(fèi)等金額，貸記“財(cái)政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、 “銀行存款”等科目。 定期支付租金時(shí)，按照實(shí)際支付金額，借記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目， 貸記“財(cái)政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等 科目。 4.按照規(guī)定跨年度分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，參照融資 租入固定資產(chǎn)。 5.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照確定的固定資產(chǎn)成本，借記本科目 [不需安裝]或“在建工程”科目[需安裝]，按照發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn) 輸費(fèi)等，貸記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目，按照 其差額，貸記“捐贈(zèng)收入”科目。 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照名義金額入賬的，按照名義金額，借記 本科目，貸記“捐贈(zèng)收入”科目；按照發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等， 借記“其他費(fèi)用”科目，貸記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款” 等科目。 6.無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照確定的固定資產(chǎn)成本，借記本科目 [不需安裝]或“在建工程”科目[需安裝]，按照發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn) 輸費(fèi)等，貸記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目，按照 其差額，貸記“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目。 7.置換取得的固定資產(chǎn)，參照 “庫(kù)存物品”科目中置換取得庫(kù)存 物品的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 固定資產(chǎn)取得時(shí)涉及增值稅業(yè)務(wù)的，相關(guān)賬務(wù)處理參見“應(yīng)交增 值稅”科目。 （二）與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出 1.符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出 通常情況下，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改建、擴(kuò)建時(shí)，按照固定資產(chǎn)的賬 面價(jià)值，借記“在建工程”科目，按照固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊，借記“固 定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目，按照固定資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目。 為增加固定資產(chǎn)使用效能或延長(zhǎng)其使用年限而發(fā)生的改建、擴(kuò)建 等后續(xù)支出，借記“在建工程”科目，貸記“財(cái)政撥款收入”、“零 余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。 固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建等完成交付使用時(shí)，按照在建工程成本，借 記本科目，貸記“在建工程”科目。 2.不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出 為保證固定資產(chǎn)正常使用發(fā)生的日常維修等支出，借記“業(yè)務(wù)活 動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”等科目，貸記“財(cái)政撥款收入”、“零 余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。 （三）按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處置固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別以下情況處理： 1.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，按照被出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的 賬面價(jià)值，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”科目，按照固定資產(chǎn)已計(jì)提的折舊， 借記“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目，按照固定資產(chǎn)賬面余額，貸記本科 目；同時(shí)，按照收到的價(jià)款，借記“銀行存款”等科目，按照處置過 程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，貸記“銀行存款”等科目，按照其差額，貸記 “應(yīng)繳財(cái)政款”科目。 2.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)已計(jì)提的折舊，借 記“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目，按照被處置固定資產(chǎn)賬面余額，貸記 本科目，按照捐贈(zèng)過程中發(fā)生的歸屬于捐出方的相關(guān)費(fèi)用，貸記“銀 行存款”等科目，按照其差額，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”科目。 3.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)已計(jì)提的折舊，借 記“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目，按照被處置固定資產(chǎn)賬面余額，貸記 本科目，按照其差額，借記“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目；同時(shí)，按照無(wú) 償調(diào)出過程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用” 科目，貸記“銀行存款”等科目。 4.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)置換換出固定資產(chǎn)，參照“庫(kù)存物品”中置換換入庫(kù) 存物品的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 固定資產(chǎn)處置時(shí)涉及增值稅業(yè)務(wù)的，相關(guān)賬務(wù)處理參見“應(yīng)交增 值稅”科目。 （四）單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一 次。對(duì)于發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損、報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)先記入“待 處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行后續(xù)賬務(wù)處理。 1.盤盈的固定資產(chǎn)，其成本按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額確定；沒有 相關(guān)憑據(jù)、但按照規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估的，其成本按照評(píng)估價(jià)值確定； 沒有相關(guān)憑據(jù)、也未經(jīng)過評(píng)估的，其成本按照重置成本確定。如無(wú)法 采用上述方法確定盤盈固定資產(chǎn)成本的，按照名義金額（人民幣 1 元） 入賬。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照確定的入賬成本，借記本科目，貸記“待 處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 2.盤虧、毀損或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照待處理固定資產(chǎn)的賬面價(jià) 值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，按照已計(jì)提折舊，借記“固定資 產(chǎn)累計(jì)折舊”科目，按照固定資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目。 五、本科目期末借方余額，反映單位固定資產(chǎn)的原值。 1602 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 一、本科目核算單位計(jì)提的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。 公共基礎(chǔ)設(shè)施和保障性住房計(jì)提的累計(jì)折舊，應(yīng)當(dāng)分別通過“公 共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷）”科目和“保障性住房累計(jì)折舊”科目 核算，不通過本科目核算。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照所對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的明細(xì)分類進(jìn)行明細(xì)核算。 三、單位計(jì)提融資租入固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與自有固定資 產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租入固定 資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租入固定資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法 合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租入固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃 期與租入固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。 四、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的主要賬務(wù)處理如下： （一）按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，按照應(yīng)計(jì)提折舊金額，借記“業(yè) 務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“加工物品”、“在 建工程”等科目，貸記本科目。 （二）經(jīng)批準(zhǔn)處置或處理固定資產(chǎn)時(shí)，按照所處置或處理固定 資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”、“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”、 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目，按照已計(jì)提折舊，借記本科目，按照固 定資產(chǎn)的賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 五、本科目期末貸方余額，反映單位計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。

借 累計(jì)盈余 累計(jì)折舊 貸 固定資產(chǎn)

你好，是一般納稅人嗎，報(bào)廢固定資產(chǎn)要轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理。