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暖暖老師：回復(fù)呼倫貝爾大草原B產(chǎn)品的加權(quán)平均成本是 （1140000+57000）/（6000+300）=190

暖暖老師：回復(fù)呼倫貝爾大草原A產(chǎn)品銷(xiāo)售成本是4200*160=672000

暖暖老師：回復(fù)呼倫貝爾大草原B產(chǎn)品銷(xiāo)售成本是5900*190=1121000

暖暖老師：回復(fù)呼倫貝爾大草原2.產(chǎn)品入庫(kù) 借庫(kù)存商品A. 產(chǎn)品600000 ～B產(chǎn)品1140000 貸生產(chǎn)成本1740000

暖暖老師：回復(fù)呼倫貝爾大草原銷(xiāo)售成本是 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本～A產(chǎn)品672000 ～B產(chǎn)品1121000 貸庫(kù)存商品

清茶一杯：回復(fù)maize老師 老師是要把生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)先結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)成本，我就是覺(jué)得沒(méi)對(duì)

清茶一杯：回復(fù)maize老師 老師，產(chǎn)品沒(méi)賣(mài)完有結(jié)存，老師月底是余額在生產(chǎn)成本里還是在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里

清茶一杯：回復(fù)maize老師 老師，入庫(kù)，借庫(kù)存商品 貸生產(chǎn)成本，銷(xiāo)售 月末 生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借生產(chǎn)成本 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，在借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品是這樣的嗎？產(chǎn)品沒(méi)銷(xiāo)售完，余額是在生產(chǎn)成本里還是在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里

maize老師：回復(fù)清茶一杯在生成成本中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這個(gè)是銷(xiāo)售出去成本，不是，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品 借庫(kù)存商品 貸生產(chǎn)成本

清茶一杯：回復(fù)maize老師 老師，能給我講仔細(xì)點(diǎn)嗎，謝謝！如入庫(kù)庫(kù)存商品是10生產(chǎn)成本歸集借庫(kù)存商品10貸生產(chǎn)成本10，銷(xiāo)售產(chǎn)品5借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)，月底結(jié)轉(zhuǎn)成本，借生產(chǎn)成本 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，老師這里是把生產(chǎn)成本全結(jié)轉(zhuǎn)嗎？怎么減少庫(kù)存商品這個(gè)我始終沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)

maize老師：回復(fù)清茶一杯不是啊，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品，只有入庫(kù)之后銷(xiāo)售產(chǎn)品你才結(jié)轉(zhuǎn)成本，生產(chǎn)成本這個(gè)還在車(chē)間加工啊，你咋結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售出去啊，

清茶一杯：回復(fù)maize老師 老師，我們是種植，入庫(kù)的全部是產(chǎn)成品生產(chǎn)成本歸集，這個(gè)生產(chǎn)成本不結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？

清茶一杯：回復(fù)maize老師 就入庫(kù)后的銷(xiāo)售的產(chǎn)品成本

maize老師：回復(fù)清茶一杯成本類(lèi) 5001 生產(chǎn)成本 一、本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品(產(chǎn)成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。 企業(yè)（農(nóng)業(yè)）進(jìn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，可將本科目改為“5001 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”科目，并分別種植業(yè)、畜牧養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)和水產(chǎn)業(yè)確定成本核算對(duì)象（消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、公益性生物資產(chǎn)和農(nóng)產(chǎn)品）和成本項(xiàng)目，進(jìn)行費(fèi)用的歸集和分配。 企業(yè)（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)）可將本科目改為“5001 開(kāi)發(fā)成本”科目。 二、本科目可按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算。 基本生產(chǎn)成本應(yīng)當(dāng)分別按照基本生產(chǎn)車(chē)間和成本核算對(duì)象（產(chǎn)品的品種、類(lèi)別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設(shè)置明細(xì)賬（或成本計(jì)算單，下同），并按照規(guī)定的成本項(xiàng)目設(shè)置專(zhuān)欄。 三、生產(chǎn)成本的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)成本，借記本科目(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)，貸記“原材料”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。 各生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用，借記本科目(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)，貸記“制造費(fèi)用”科目。 輔助生產(chǎn)車(chē)間為基本生產(chǎn)車(chē)間、企業(yè)管理部門(mén)和其他部門(mén)提供的勞務(wù)和產(chǎn)品，期（月）末按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對(duì)象，借記本科目(基本生產(chǎn)成本)、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“在建工程”等科目，貸記本科目(輔助生產(chǎn)成本)。 企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品以及入庫(kù)的自制半成品，應(yīng)于期（月）末，借記“庫(kù)存商品”等科目，貸記本科目(基本生產(chǎn)成本)。 （二）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)在產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，借記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”等科目。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)產(chǎn)品、消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，借記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——共同費(fèi)用”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”等科目。 期（月）末，可按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上述共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行分配，借記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——農(nóng)產(chǎn)品”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“公益性生物資產(chǎn)”等科目，貸記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——共同費(fèi)用”科目。 應(yīng)由生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)采用合理的方法在農(nóng)產(chǎn)品各品種之間進(jìn)行分配；如有尚未收獲的農(nóng)產(chǎn)品，還應(yīng)當(dāng)在已收獲和尚未收獲的農(nóng)產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，按其實(shí)際成本，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記本科目（農(nóng)產(chǎn)品）。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本或尚未收獲的農(nóng)產(chǎn)品成本。 1405 庫(kù)存商品 一、本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本（或售價(jià)），包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、存放在門(mén)市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。 接受來(lái)料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造和修理完成驗(yàn)收入庫(kù)后，視同企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過(guò)本科目核算。 企業(yè)（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)）的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，可將本科目改為“1405 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”科目。 企業(yè)（農(nóng)業(yè)）收獲的農(nóng)產(chǎn)品，可將本科目改為“1405 農(nóng)產(chǎn)品” 科目。 二、本科目可按庫(kù)存商品的種類(lèi)、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。 三、庫(kù)存商品的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品一般應(yīng)按實(shí)際成本核算，產(chǎn)成品的入庫(kù)和 出庫(kù)，平時(shí)只記數(shù)量不記金額，期（月）末計(jì)算入庫(kù)產(chǎn)成品的實(shí)際成本。生產(chǎn)完成驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品，按其實(shí)際成本，借記本科目、“農(nóng)產(chǎn)品”等科目，貸記“生產(chǎn)成本”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”等科目。

maize老師：回復(fù)清茶一杯你去看下這個(gè)是準(zhǔn)則說(shuō)明

橙：回復(fù)蔣飛老師 自制半成品的結(jié)轉(zhuǎn)，但是用計(jì)劃成本

蔣飛老師：回復(fù)橙是完工結(jié)轉(zhuǎn)還是銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)

朱：回復(fù)bamboo老師 為什么不能在計(jì)算單位成本之前結(jié)轉(zhuǎn)成本，謝謝老師。（因?yàn)槲夜句N(xiāo)售的時(shí)候，有庫(kù)存的。）

bamboo老師：回復(fù)朱請(qǐng)問(wèn)是移動(dòng)加權(quán)還是全月平均加權(quán)

朱：回復(fù)bamboo老師 老師，全月平均加權(quán)，謝謝

bamboo老師：回復(fù)朱在本月生產(chǎn)產(chǎn)品計(jì)算單位成本之后結(jié)轉(zhuǎn)成本 加權(quán)平均單價(jià)=(期初結(jié)存存貨實(shí)際成本+本期入庫(kù)存貨實(shí)際成本)/ (期初結(jié)存存貨數(shù)量+本期入庫(kù)存貨數(shù)量)

勤懇的電燈膽：回復(fù)鄒老師 收入中有一部分不是成本嗎？這個(gè)本年利潤(rùn)怎么得來(lái)的？

鄒老師：回復(fù)勤懇的電燈膽你好，收入是收入，成本是成本 就是本年利潤(rùn)的期末余額 收入-成本-期間費(fèi)用等之后的余額

如是：回復(fù)鄒老師 老師，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的這種服務(wù)收入沒(méi)有對(duì)應(yīng)的勞務(wù)成本，應(yīng)該怎么處理呢？

如是：回復(fù)鄒老師 比如學(xué)員的學(xué)費(fèi)是一次性交付，確認(rèn)收入，對(duì)應(yīng)的并不是一次的勞務(wù)成本，而是一個(gè)階段整體的勞務(wù)成本，應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？

鄒老師：回復(fù)如是你好，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的這種服務(wù)收入是有對(duì)應(yīng)的 成本的，相關(guān)培訓(xùn)人員工資就是勞務(wù)成本 需要按月平均確認(rèn)收入，按月結(jié)轉(zhuǎn)成本 而不是一次性確認(rèn)收入，一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本的

如是：回復(fù)鄒老師 那相關(guān)培訓(xùn)人員工資包括機(jī)構(gòu)內(nèi)日常的管理和銷(xiāo)售人員工資嗎？還是只局限于提供培訓(xùn)的人員工資。

鄒老師：回復(fù)如是你好，相關(guān)培訓(xùn)人員工資只局限于提供培訓(xùn)的人員工資

如是：回復(fù)鄒老師 那如果這種勞務(wù)成本是推遲跨月結(jié)算的呢？比如這個(gè)月的勞務(wù)成本可能在下個(gè)月甚至第三個(gè)月才支付產(chǎn)生呢？

鄒老師：回復(fù)如是你好 計(jì)提的時(shí)候，借；勞務(wù)成本，貸；應(yīng)付職工薪酬 之后支付的時(shí)候，借；應(yīng)付職工薪酬，貸；銀行存款等科目

如是：回復(fù)鄒老師 老師：您好 那如果相關(guān)培訓(xùn)人員是兼職呢？

鄒老師：回復(fù)如是你好，兼職的就這樣做分錄 借；勞務(wù)成本，貸；其他應(yīng)付款 之后支付的時(shí)候，借；其他應(yīng)付款，貸；銀行存款等科目

如是：回復(fù)鄒老師 老師：您好 如果是固定的長(zhǎng)期兼職呢？也是計(jì)入其他應(yīng)付款嗎？ 計(jì)入其他應(yīng)付款就不涉及公司代扣代繳個(gè)稅問(wèn)題了對(duì)嗎？

鄒老師：回復(fù)如是你好，是的，是通過(guò)其他應(yīng)付款核算 需要按勞務(wù)報(bào)酬代扣個(gè)人所得稅的

如是：回復(fù)鄒老師 好的，非常感謝老師！

鄒老師：回復(fù)如是不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

如是：回復(fù)鄒老師 老師：您好 再請(qǐng)問(wèn)，如果相關(guān)收入是未開(kāi)票收入應(yīng)如何處理？做賬是需要區(qū)別做開(kāi)票和未開(kāi)票收入嗎？還是做賬是一樣的，只是在申報(bào)納稅的時(shí)候有區(qū)別？

鄒老師：回復(fù)如是你好，未開(kāi)票收入與開(kāi)票收入做賬是一樣的，納稅申報(bào)也是一樣的 區(qū)別就是沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票而已

如是：回復(fù)鄒老師 好的，非常感謝老師！

鄒老師：回復(fù)如是不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！

丹~：回復(fù)宋生老師 哦哦，那結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售的成本是怎么算的呢？

宋生老師：回復(fù)丹~您好！就是你銷(xiāo)售出去的商品對(duì)應(yīng)的商品買(mǎi)進(jìn)來(lái)的時(shí)候的價(jià)格

丹~：回復(fù)宋生老師 買(mǎi)進(jìn)來(lái)的是各種材料啊，材料入庫(kù)的價(jià)值不就是第一個(gè)分錄的庫(kù)存商品嗎

宋生老師：回復(fù)丹~您好！明白了，你是生產(chǎn)企業(yè)。如果是生產(chǎn)企業(yè)就是你說(shuō)的那樣是對(duì)的

丹~：回復(fù)宋生老師 哦 那我提問(wèn)的問(wèn)題里，兩個(gè)庫(kù)存商品是一個(gè)數(shù)嗎，如果是這樣，那項(xiàng)目的成本費(fèi)用變大，是不是庫(kù)存也可以變小

宋生老師：回復(fù)丹~您好！如果全部賣(mài)出去了才是同一個(gè)數(shù)據(jù)。 結(jié)轉(zhuǎn)的多，庫(kù)存就少。

丹~：回復(fù)宋生老師 嗯嗯，謝謝老師，就是說(shuō)，項(xiàng)目的費(fèi)用最終也要結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本，再到庫(kù)存商品，那就是費(fèi)用大小也影響庫(kù)存大小對(duì)嗎

宋生老師：回復(fù)丹~您好！是的。你可以這樣理解