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王雁鳴老師：回復(fù)會計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師您好，按我的理解，答案是C。不知道對不對？

舒服的春天：回復(fù)meizi老師 這個(gè)是第二步吧，相當(dāng)于沖減回去？

meizi老師：回復(fù)舒服的春天嗯是的 折讓 要去沖你的之前確定的收入

小會計(jì)：回復(fù)郭老師 需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

郭老師：回復(fù)小會計(jì)不需要的，有余額，次月交稅抵扣就沒有的，沒抵扣沒交稅會一直有余額

小會計(jì)：回復(fù)郭老師 銷項(xiàng)：借：銀行106 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi) --增（銷項(xiàng)）6 進(jìn)項(xiàng)：借：主營業(yè)務(wù)成本 80 應(yīng)交稅費(fèi) -- 進(jìn)項(xiàng)4.8 貸：銀行84.8 轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi)---轉(zhuǎn)出未交增值稅 6-4.8=1.2 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ---未交增值稅 1.2 抵減：借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 4.8*10%=0.48 貸：營業(yè)外收入 0.48 支付：借：應(yīng)交稅費(fèi) 1.2-0.48=0.72 貸：銀行0.72 我單位是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。 老師怎樣做對嗎？

郭老師：回復(fù)小會計(jì)可以的，這個(gè)也可以 最后一個(gè)是單獨(dú)一個(gè)月，其他的都是上個(gè)月做

小會計(jì)：回復(fù)郭老師 交附加稅的金額按0.72計(jì)提？

小會計(jì)：回復(fù)郭老師 老師，其他同事是圖片中的做法，這樣做也可以？

郭老師：回復(fù)小會計(jì)交附加稅的金額按0.72計(jì)提？是的 可以，

 つ.半夏：回復(fù)鄒老師 11下列會計(jì)科目中，企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)后可以有余額的有（ ）。[單選] A、主營業(yè)務(wù)收入 B、制造費(fèi)用 C、生產(chǎn)成本 D、管理費(fèi)用 12下列各科目的余額，期末應(yīng)全額結(jié)轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本”科目的有（ ）.[單選] A、管理費(fèi)用 B、制造費(fèi)用 C、銷售費(fèi)用 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用 13銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是（ ）。[單選] A、確定企業(yè)可以使用的銀行存款余額 B、僅僅為了銀行檢查銀行記錄的正確性 C、作為銀行會計(jì)處理的原始憑證 D、作為企業(yè)會計(jì)處理的原始憑證 14企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。[單選] A、計(jì)入管理費(fèi)用 B、計(jì)入產(chǎn)品成本 C、確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用 D、計(jì)入銷售費(fèi)用 15某企業(yè)2015年12月初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬元，本月實(shí)際發(fā)生壞賬損失6萬元。2015年12月31日經(jīng)減值測試，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備11萬元。假定該企業(yè)2015年12月31日“應(yīng)收賬款”科目借方余額仍為300萬元，則2015年12月31日該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（ ）萬元。[單選] A、269 B、274 C、275 D、280 16企業(yè)預(yù)計(jì)的售后服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入（ ）[單選] A、管理費(fèi)用 B、制造費(fèi)用 C、銷售費(fèi)用 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用 17企業(yè)2015年10月購入需要安裝的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，取得的增值稅發(fā)票上注明的增值稅金額額計(jì)入（ ）。[單選] A、固定資產(chǎn) B、營業(yè)外支出 C、在建工程 D、應(yīng)交稅費(fèi) 18公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。[單選] A、管理費(fèi)用 B、銷售費(fèi)用 C、營業(yè)外支出 D、其他業(yè)務(wù)支出 19公司應(yīng)按當(dāng)年凈利潤的（ ）提取法定盈余公積。[單選] A、0.05 B、5%-10% C、0.1 D、0.14 20車間管理人員的工資應(yīng)先計(jì)入（ ）科目。[單選] A、生產(chǎn)成本 B、管理費(fèi)用 C、在建工程 D、制造費(fèi)用

鄒老師：回復(fù) つ.半夏11C 12B 13A 14B 15C 16C 17D 18A 19C 20D

 つ.半夏：回復(fù)鄒老師 @鄒老師:老師，因?yàn)槭且惶拙碜記]有答案！所以要麻煩你了！十分感謝 31財(cái)政總預(yù)算會計(jì)的核算目標(biāo)是向會計(jì)信息使用者提供政府財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況等會計(jì)信息，反映政府財(cái)政受托責(zé)任履行情況。（ ）[單選] A、對 B、錯(cuò) 32《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》規(guī)定，地方各級財(cái)政部門除國庫集中支付結(jié)余外，不得采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。權(quán)責(zé)發(fā)生制列支只限于年末采用，平時(shí)不得采用。（ ）[單選] A、對 B、錯(cuò) 33財(cái)政總預(yù)算會計(jì)的會計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。（ ）[單選] A、對 B、錯(cuò) 34行政單位通過財(cái)政直接支付方式支付物業(yè)管理費(fèi)時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)支出”科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目。（ ）[單選] A、對 B、錯(cuò) 35財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映事業(yè)單位某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間的事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等會計(jì)信息的文件。（ ）[單選] A、對 B、錯(cuò) 36行政單位對基本建設(shè)投資的會計(jì)核算在執(zhí)行行政單位制度的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)基本建設(shè)會計(jì)核算的規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。（ ）[單選] A、對 B、錯(cuò) 37行政單位承擔(dān)或有責(zé)任（償債責(zé)任需要通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)）的負(fù)債，不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中披露。（ ）[單選] A、對 B、錯(cuò) 38應(yīng)付政府補(bǔ)貼款是指負(fù)責(zé)發(fā)放政府補(bǔ)貼的行政單位，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給政府補(bǔ)貼接受者的各種政府補(bǔ)貼款。（ ）[單選] A、對 B、錯(cuò) 39由行政單位直接支配，供社會公眾使用的政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等，也屬于行政單位核算的資產(chǎn)。（ ）[單選] A、對 B、錯(cuò) 40資產(chǎn)基金是指行政單位的非流動(dòng)資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中占用的金額。（ ）[單選] A、對 B、錯(cuò)

鄒老師：回復(fù) つ.半夏你好，個(gè)人建議是沒有答案的試卷不要做 因?yàn)閷α隋e(cuò)了不知道為什么，沒有提高或差缺補(bǔ)漏的作用

 つ.半夏：回復(fù)鄒老師 @鄒老師:你好！因?yàn)樽约阂呀?jīng)做出來了！還是希望可以找個(gè)權(quán)威的老師給下答案，有不對的地方可以查詢補(bǔ)救！所以，有勞了

鄒老師：回復(fù) つ.半夏31A 32 B 33A 34A 35B 36A 37A 38A 39A 40B

鵬鵬考會計(jì)：回復(fù)莊老師 現(xiàn)金返利開紅票么，沖收入，不是退回，不用沖成本吧？現(xiàn)金折扣部分用開票么

鵬鵬考會計(jì)：回復(fù)莊老師 還有開紅票沖減當(dāng)期的增值稅么？

莊老師：回復(fù)鵬鵬考會計(jì)現(xiàn)金返利開紅票么，沖收入，開紅票沖減當(dāng)期的增值稅。沖成本是購買方要沖的，

莊老師：回復(fù)鵬鵬考會計(jì)銷售返利的賬務(wù)處理 1．達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物 銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計(jì)繳增值稅。 支付銷售返利方： 借：營業(yè)費(fèi)用—促銷費(fèi)用 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 收到銷售返利方： 收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，需分兩種情況處理： （1）若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則： 借：庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）若不開具增值稅專用發(fā)票，則： 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2．直接返還貨款 支付銷售返利方： 銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款等 但是在實(shí)務(wù)操作中，大部分情況是因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。 所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業(yè)務(wù)收入。 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：銀行存款 收到銷售返利方： 收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3．沖抵貨款的形式。 國稅發(fā)[2004]136號文件規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。 按稅法規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應(yīng)按折扣后的余額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式，性質(zhì)上類同銷售折讓，其會計(jì)處理與一般商品折讓購銷的會計(jì)處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計(jì)入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計(jì)入采購成本。 ? 收到供應(yīng)商上年的銷售返利如何做賬？ 1、銷售返利采用支付貨幣資金形式的， 支付銷售返利方，應(yīng)作為銷售費(fèi)用處理； 借：銷售費(fèi)用， 貸：銀行存款 ?? 收到銷售返利方，沖減銷售成本，并將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2、銷售返利采用返給所銷售的商品方式的，支付銷售返利方的會計(jì)處理是， 借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記有關(guān)存貨科目，同時(shí)根據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定，還應(yīng)視作銷售處理，要計(jì)繳增值稅；收到銷售返利方，視作調(diào)整原進(jìn)存貨成本，沖減有關(guān)存貨成本，并要計(jì)繳增值稅。

鵬鵬考會計(jì)：回復(fù)莊老師 到底能不能沖銷增值稅，不在一張發(fā)票上？

莊老師：回復(fù)鵬鵬考會計(jì)你好，不在同一張發(fā)票返利時(shí)，做紅字沖銷

鵬鵬考會計(jì)：回復(fù)莊老師 老師，您說的 大部分情況是因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。 所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業(yè)務(wù)收入，增值稅能沖銷么

莊老師：回復(fù)鵬鵬考會計(jì)你好，返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，稅務(wù)局不讓沖。當(dāng)有開紅字沖銷發(fā)票時(shí)，可以沖減的。

鄒老師：回復(fù)愛笑的流沙A是注冊資產(chǎn)評估師的業(yè)務(wù)內(nèi)容