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^V^：回復(fù)陳詩晗老師 那恒等式的右邊一定是損益的的發(fā)生嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)^V^有的呀，你左邊和右邊都有啊，只是說你那個金額。

Livia：回復(fù)QQ老師 老師還有為什么后面的沒理解

QQ老師：回復(fù)Livia你好，你是說的遞延所得稅嗎？

Livia：回復(fù)QQ老師 為什么重復(fù)計差異呢？

QQ老師：回復(fù)Livia你好，沒有重復(fù)計算啊，你做的哪個題把題發(fā)過來我看一下。

Livia：回復(fù)QQ老師 老師看答案里，

QQ老師：回復(fù)Livia你好，遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用。遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

Livia：回復(fù)QQ老師 那應(yīng)納所得稅為什么還要增減調(diào)整暫時性差異呢？暫時性差異不是與遞延有關(guān)系嗎？為什么在計算所得稅時呢？

QQ老師：回復(fù)Livia而暫時性差異，以后期間會得到彌合，之前不能稅前扣除可以扣除了，之前已經(jīng)已經(jīng)扣除的后期不再扣除等等。暫時性差異彌合后，稅務(wù)處理與會計處理結(jié)果是一樣的，只是會計處理與稅務(wù)處理在時間分布上有差異。比如，最典型的就是一次性扣除優(yōu)惠政策，該政策屬于稅務(wù)政策，只適用于納稅申報，并不用于會計核算。前期稅務(wù)上一次性扣除了，后期稅務(wù)上就不能再繼續(xù)扣除；固定資產(chǎn)會計核算按照準則分期進行折舊，二者就存在差異。但是，當(dāng)固定資產(chǎn)處置時差異就得到了彌合，因為大家能扣除的金額最終還是一樣。 因此，對于暫時性差異產(chǎn)生的“所得稅費用”影響，為體現(xiàn)“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”和“配比原則”，再直接計入“所得稅費用”顯然是不合適的，因為其對“所得稅費用”影響最終是為0（假定不考慮稅率影響），所以計入“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”更合適。 所以，對于暫時性差異，會計核算時平時并不去理會它，只有到年末時才按照差異的余額考慮確認“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”。 比如，企業(yè)炒股，購進股票，會計核算上計入“交易性金融資產(chǎn)”，股票的漲漲跌跌很頻繁，會計上按照公允價值變動調(diào)整，但是稅務(wù)上卻是按照歷史成本作為計稅基礎(chǔ)，二者也是存在差異。對于公允價值變動的暫時性差異，平時也不會確認“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”，因為意義不大，只要年終時按照余額確認一次就好了，減少不必要的核算。 因此，在實務(wù)核算中，對于暫時性稅會差異，平時并不管發(fā)生額，只需要到年末時對稅會差異的余額進行確認“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”。

Livia：回復(fù)QQ老師 我的意思是說計算應(yīng)交所得稅時把差異考慮了，但又確認遞延，那是不是就是說再要減掉這產(chǎn)生差異，則不會影響實際會計和稅務(wù)上的稅費差異

Livia：回復(fù)QQ老師 是這樣理解嗎？感覺我表達好像不好理解，不知道怎么說了

QQ老師：回復(fù)Livia你好！因為稅會差異你根據(jù)稅法先繳納了，以后會抵扣回來計入遞延所得稅資產(chǎn)

Livia：回復(fù)QQ老師 沒繳啊不是調(diào)整嗎

Livia：回復(fù)QQ老師 我的意思是那個騎嗯交際計算那個應(yīng)交所得稅的時候把那個嗯就是會計和稅務(wù)的差異考慮進去了調(diào)整調(diào)貨的調(diào)整以后再來乘以一個稅率計算出來以后然后后面又根據(jù)這個臨時性暫時性差異做了一個弟演的那個操作然后再算那個所得稅費用的時候又把這個相當(dāng)于這樣子又加又剪剪調(diào)整的那個就是遞延所得稅然后得錯了這個最終的那個所得稅費用

Livia：回復(fù)QQ老師 先調(diào)整了進行納稅調(diào)整了計算出來的所得稅現(xiàn)在然后過馬上又進行計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債然后最后用應(yīng)交所得稅加減這個遞延所得稅資產(chǎn)或負債然后又得出一個所得稅費用那不是這個所得稅又重復(fù)了嗎

忐忑的人生：回復(fù)江老師 多久能給答案？

江老師：回復(fù)忐忑的人生財務(wù)管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在“理”; 會計是指以資金形式，對企業(yè)經(jīng)營活動進行連續(xù)地反映、監(jiān)督和參與決策的工作。主要在事后核算，重在“算”。 兩者聯(lián)系在于目的都是在于管理企業(yè)經(jīng)營、提高企業(yè)效益;指向的對象都是企業(yè)資金。實務(wù)工作中。兩者往往相互交叉，不分彼此。所以，你就不難理解，為什么財務(wù)部門從事會計核算了。但是，兩者的職能、內(nèi)容都是不同的。 另外，兩者都是獨立的專業(yè)學(xué)科，絕對不存在兩者之間誰包含誰的說法，也不存在誰的地位高于誰的問題。

忐忑的人生：回復(fù)江老師 我問的是管理會計？怎么答的是財務(wù)會計？

江老師：回復(fù)忐忑的人生管理會計就是財務(wù)管理的內(nèi)容，就是在企業(yè)如做預(yù)算、財務(wù)管理現(xiàn)金流預(yù)測，基期預(yù)測等的會計工作

忐忑的人生：回復(fù)江老師 這個能做嗎？

江老師：回復(fù)忐忑的人生這個肯定是能夠做，只是沒有電子表格，因為這個是圖片，無法填寫數(shù)據(jù)

忐忑的人生：回復(fù)江老師 數(shù)據(jù)安一二三格列下來，可以嗎？

忐忑的人生：回復(fù)江老師 我也不懂？我?guī)腿俗龅模慷嗌馘X？

江老師：回復(fù)忐忑的人生你這個數(shù)據(jù)不全，只能填本期數(shù)，無法填寫上年同期數(shù)