1.?計算進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅和增值稅： - 關稅： - 關稅完稅價格為10000元，關稅稅率為20\%。 - 關稅 = 10000×20\% = 2000（元）。 - 消費稅： - 組成計稅價格=(關稅完稅價格 + 關稅)\div(1 - 消費稅稅率) - 代入數據，組成計稅價格=(10000 + 2000)\div(1 - 15\%)=\frac{12000}{0.85}\approx14117.65（元）。 - 消費稅 = 14117.65×15\% = 2117.65（元）。 - 增值稅： - 組成計稅價格為14117.65元（消費稅計算中的組成計稅價格）。 - 增值稅 = 14117.65×13\% = 1835.29（元）。 2.?計算國內環(huán)節(jié)可抵扣的進項稅額： - 進口環(huán)節(jié)增值稅1835.29元可抵扣。 - 運輸企業(yè)開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運費1000元，運輸業(yè)增值稅稅率為9\%，可抵扣進項稅額 = 1000×9\% = 90（元）。 - 廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，廣告費5000元，廣告服務業(yè)增值稅稅率為6\%，可抵扣進項稅額 = 5000×6\% = 300（元）。 - 7月份期末留抵稅額300元可抵扣。 - 領用外購香水用于集體福利，應作進項稅額轉出，香水賬面成本3000元，購入時已抵扣進項稅額，進項稅額轉出 = 3000×13\% = 390（元）。 - 銷售人員出差的火車票和飛機票屬于旅客運輸服務，若取得注明旅客身份信息的票據，可按規(guī)定計算抵扣進項稅額，但題目未明確是否符合抵扣條件，暫不考慮。 - 國內環(huán)節(jié)可抵扣進項稅額 = 1835.29 + 90 + 300 + 300 - 390 = 2135.29（元）。 3.?計算國內環(huán)節(jié)的銷項稅額： - 銷售20箱自產化妝品取得不含稅價款20000元，銷項稅額 = 20000×13\% = 2600（元）。 - 用自產10箱同類化妝品投資到乙企業(yè)，同類高檔化妝品不含稅售價為10000元，視同銷售，銷項稅額 = 10000×13\% = 1300（元）。 - 國內環(huán)節(jié)銷項稅額 = 2600 + 1300 = 3900（元）。 4.?計算國內環(huán)節(jié)應繳納的增值稅： - 應繳納增值稅 = 銷項稅額-可抵扣進項稅額 - 應繳納增值稅 = 3900 - 2135.29 = 1764.71（元）。 5.?計算國內環(huán)節(jié)應繳納的消費稅： - 銷售及視同銷售化妝品，銷售額 = 20000 + 10000 = 30000（元）。 - 當期全部領用進口化妝品用于生產化妝品，進口化妝品已納消費稅2117.65元可扣除。 - 應繳納消費稅 = 30000×15\% - 2117.65 = 4500 - 2117.65 = 2382.35（元）。 綜上，國內環(huán)節(jié)應繳納增值稅1764.71元，應繳納消費稅2382.35元。