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演示賬套

如果內部兩個賬套，這兩個賬套一個公司，分別獨立記賬分別有人管理，但這個賬套共用一個繳納稅款賬戶，申報增值稅時一塊兒申報，①其中一個賬套（簡稱A）若當月無進項稅額需要抵扣另一個賬套（簡稱B）進項稅額后當月不交稅，這種情況A需要做個分錄，記賬時借應交稅費——增值稅——銷項稅額貸應付賬款——抵扣B進項稅額②后來A有進項稅額，B進項稅額不夠，當月申報增值稅時B又抵扣A進項稅額，B也用這種方式記賬，現(xiàn)在是A已經不再用B的進項稅額抵扣了，A賬面上掛的抵扣B進項稅額已經由B用A的進項稅額數(shù)已經相沖抵了（也就是A用B的進項稅額已經還給B了），現(xiàn)在是A現(xiàn)在這種情況如何把賬面掛著的應付賬款余額如何記賬沖抵呢？

2024-11-28 19:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-11-28 19:59

一、分析前期賬務處理情況在之前的業(yè)務中，A賬套當無進項稅額需要抵扣B賬套進項稅額從而當月不交稅時，做了如下分錄：借：應交稅費——增值稅——銷項稅額貸：應付賬款——抵扣B進項稅額這意味著A賬套通過記錄一筆應付賬款的方式，來體現(xiàn)對B賬套可用于抵扣自身銷項稅額的“負債”關系。后來B賬套抵扣A賬套進項稅額且進行了相應賬務處理，并且目前A用B的進項稅額已經通過B抵扣A的進項稅額這種方式“還給”B了，即從實際業(yè)務邏輯上，雙方在進項稅額相互抵扣的往來關系上已經平衡，但A賬套賬面還掛著應付賬款余額，需要進行沖銷處理以準確反映實際財務狀況。二、沖抵應付賬款余額的賬務處理鑒于雙方在進項稅額相互抵扣的往來實質已經了結，A賬套可以通過以下分錄沖抵賬面掛著的應付賬款余額：借：應付賬款——抵扣B進項稅額貸：營業(yè)外收入（或其他適當科目，需根據(jù)具體情況確定）