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演示賬套

收到政府補(bǔ)助計(jì)入遞延收益，請(qǐng)問(wèn)老師，所得稅匯算怎樣繳納所得稅？

2024-10-23 16:42

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-10-23 16:44

當(dāng)企業(yè)收到政府補(bǔ)助計(jì)入遞延收益時(shí)，在所得稅匯算清繳中有以下處理方式：一、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助初始確認(rèn)時(shí)：會(huì)計(jì)上確認(rèn)為遞延收益，在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計(jì)入損益。稅務(wù)上，一般情況下，企業(yè)在收到政府補(bǔ)助時(shí)，可能需要在收到當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額。所得稅匯算清繳：形成暫時(shí)性差異。在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計(jì)入損益的過(guò)程中，會(huì)計(jì)上逐步確認(rèn)收益，而稅務(wù)上已在收到當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以需要進(jìn)行納稅調(diào)整。納稅調(diào)整：在匯算清繳時(shí)，前期調(diào)增應(yīng)納稅所得額，后期隨著遞延收益逐步轉(zhuǎn)入損益，再調(diào)減應(yīng)納稅所得額。二、與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失：會(huì)計(jì)上確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益。稅務(wù)處理類似與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，可能在收到當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額，形成暫時(shí)性差異，后續(xù)進(jìn)行納稅調(diào)整。用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失：如果是直接計(jì)入當(dāng)期損益的補(bǔ)助，會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理通常一致，一般不需要進(jìn)行特殊的納稅調(diào)整。