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我們有一個公司有2個法人股東,各占股份90%,10%,注冊資本500萬,實收資本為0,累計凈利潤20萬,現(xiàn)將股權(quán)全部轉(zhuǎn)給其他法人股東80%和一個自然人股東20%,這種情況是可以直接轉(zhuǎn)讓還是先分紅后轉(zhuǎn)讓,繳稅少一些

2024-10-22 08:27
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-10-22 08:28

這種情況需要具體分析先分紅后轉(zhuǎn)讓和直接轉(zhuǎn)讓哪種方式繳稅少。 一、直接轉(zhuǎn)讓 企業(yè)所得稅 對于法人股東而言,轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得需要并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。假設(shè)不考慮其他因素,轉(zhuǎn)讓價格為一定金額(如以累計凈利潤 20 萬作為參考,轉(zhuǎn)讓價格高于注冊資本 500 萬的情況下,假設(shè)轉(zhuǎn)讓總價為 520 萬),法人股東轉(zhuǎn)讓 90% 股權(quán)的所得為(520×90% - 0),需繳納企業(yè)所得稅,稅率為 25%。 計算公式:應(yīng)納稅額 =[轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值(此處為 0)]× 企業(yè)所得稅稅率。 印花稅 轉(zhuǎn)讓雙方需按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額的萬分之五繳納印花稅。假設(shè)轉(zhuǎn)讓總價為 520 萬,雙方應(yīng)繳納印花稅為 520 萬 ×0.05%。 二、先分紅后轉(zhuǎn)讓 分紅環(huán)節(jié) 由于累計凈利潤 20 萬,兩個法人股東可按持股比例進(jìn)行分紅。90% 股權(quán)的法人股東可分得 20 萬 ×90% = 18 萬,10% 股權(quán)的法人股東可分得 2 萬。 法人股東從居民企業(yè)取得的分紅免征企業(yè)所得稅。 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) 分紅后公司凈資產(chǎn)減少,假設(shè)轉(zhuǎn)讓價格相應(yīng)降低(如轉(zhuǎn)讓總價變?yōu)?500 萬)。 法人股東轉(zhuǎn)讓 90% 股權(quán)的所得為(500×90% - 0),同樣需繳納企業(yè)所得稅,稅率為 25%。 印花稅計算方式與直接轉(zhuǎn)讓相同。 對比來看: 如果直接轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價格較高時,所得額較大,繳納的企業(yè)所得稅相對較多;先分紅后轉(zhuǎn)讓,降低了轉(zhuǎn)讓價格,在一定程度上可能減少企業(yè)所得稅的繳納。但具體哪種方式繳稅少,還需要根據(jù)實際的轉(zhuǎn)讓價格、公司的財務(wù)狀況等因素進(jìn)行詳細(xì)計算和綜合考慮。同時,自然人股東受讓股權(quán)后,若再轉(zhuǎn)讓股權(quán),可能涉及個人所得稅的繳納問題

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快賬用戶5461 追問 2024-10-22 08:31

法人股東轉(zhuǎn)讓 90% 股權(quán)的所得為(520×90% - 0)要交這么多稅嗎

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齊紅老師 解答 2024-10-22 08:32

同學(xué)你好 對的 是這樣

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這種情況需要具體分析先分紅后轉(zhuǎn)讓和直接轉(zhuǎn)讓哪種方式繳稅少。 一、直接轉(zhuǎn)讓 企業(yè)所得稅 對于法人股東而言,轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得需要并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。假設(shè)不考慮其他因素,轉(zhuǎn)讓價格為一定金額(如以累計凈利潤 20 萬作為參考,轉(zhuǎn)讓價格高于注冊資本 500 萬的情況下,假設(shè)轉(zhuǎn)讓總價為 520 萬),法人股東轉(zhuǎn)讓 90% 股權(quán)的所得為(520×90% - 0),需繳納企業(yè)所得稅,稅率為 25%。 計算公式:應(yīng)納稅額 =[轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值(此處為 0)]× 企業(yè)所得稅稅率。 印花稅 轉(zhuǎn)讓雙方需按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額的萬分之五繳納印花稅。假設(shè)轉(zhuǎn)讓總價為 520 萬,雙方應(yīng)繳納印花稅為 520 萬 ×0.05%。 二、先分紅后轉(zhuǎn)讓 分紅環(huán)節(jié) 由于累計凈利潤 20 萬,兩個法人股東可按持股比例進(jìn)行分紅。90% 股權(quán)的法人股東可分得 20 萬 ×90% = 18 萬,10% 股權(quán)的法人股東可分得 2 萬。 法人股東從居民企業(yè)取得的分紅免征企業(yè)所得稅。 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) 分紅后公司凈資產(chǎn)減少,假設(shè)轉(zhuǎn)讓價格相應(yīng)降低(如轉(zhuǎn)讓總價變?yōu)?500 萬)。 法人股東轉(zhuǎn)讓 90% 股權(quán)的所得為(500×90% - 0),同樣需繳納企業(yè)所得稅,稅率為 25%。 印花稅計算方式與直接轉(zhuǎn)讓相同。 對比來看: 如果直接轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價格較高時,所得額較大,繳納的企業(yè)所得稅相對較多;先分紅后轉(zhuǎn)讓,降低了轉(zhuǎn)讓價格,在一定程度上可能減少企業(yè)所得稅的繳納。但具體哪種方式繳稅少,還需要根據(jù)實際的轉(zhuǎn)讓價格、公司的財務(wù)狀況等因素進(jìn)行詳細(xì)計算和綜合考慮。同時,自然人股東受讓股權(quán)后,若再轉(zhuǎn)讓股權(quán),可能涉及個人所得稅的繳納問題
2024-10-22
您好,轉(zhuǎn)讓價是否合理沒法判斷,先確認(rèn)轉(zhuǎn)讓實繳還是認(rèn)繳
2023-11-02
你看下你們企業(yè)是自然人投資嗎?
2025-02-28
你好,直接減資即可。
2024-04-03
你好,理論上是可以0元轉(zhuǎn)讓,但是稅局方面不一定會相信?
2024-08-15
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