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甲公司2007年至2012年度發(fā)生的與一棟辦公樓有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:增值稅率10%(1)07年1月1日,與乙公司簽訂合同,委托乙公司建造辦公樓一棟,總造價為5000萬元。當日向乙公司預(yù)付20%的工程款。(2)7月1日按照完工進度與乙公司結(jié)算上半年工程款2250萬元,扣除預(yù)付款后以存款支付余款。(3)07年12月31日辦公樓完工,交付使用。實際總造價為5155萬元,以存款補付工程款。預(yù)計使用50年,預(yù)計凈殘值為155萬元,采用直線法計提折舊。(4)2010年12月,甲公司因戰(zhàn)略調(diào)整,決定將該辦公樓改為出租。12月20日與丙公司簽訂協(xié)議,將該辦公樓出租給丙公司,租期2年,每年租金600萬元(不含增值稅),租期開始日為2010年12月31日。甲公司對該辦公樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量,2010年12月31日該辦公樓的公允價值為5100萬元。租金已收存銀行。(5)2011年12月31日該辦公樓的公允價值為5000萬元。(6)2012年12月31日,租賃合同到期,甲公司將該辦公樓以4800萬元(不含增值稅)出售,款項收存銀行。寫會計分錄

2024-09-26 19:22
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-09-26 19:29

同學(xué)你好 稍等一下哦

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齊紅老師 解答 2024-09-26 19:31

2007 年 1 月 1 日: 預(yù)付工程款時: 借:預(yù)付賬款 1000(5000×20%) 貸:銀行存款 1000 2007 年 7 月 1 日: 結(jié)算上半年工程款: 借:在建工程 2250 貸:預(yù)付賬款 1000 銀行存款 1250 2007 年 12 月 31 日: 辦公樓完工交付使用: 借:在建工程 2905(5155 - 2250) 貸:銀行存款 2905 借:固定資產(chǎn) 5155 貸:在建工程 5155 計算每年折舊額:(5155 - 155)÷50 = 100(萬元) 2010 年 12 月 31 日: 轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn): 借:投資性房地產(chǎn) — 成本 5100 累計折舊 300(100×3) 貸:固定資產(chǎn) 5155 其他綜合收益 245 收到租金: 借:銀行存款 600 貸:其他業(yè)務(wù)收入 600 2011 年 12 月 31 日: 公允價值變動: 借:公允價值變動損益 100(5100 - 5000) 貸:投資性房地產(chǎn) — 公允價值變動 100 收到租金: 借:銀行存款 600 貸:其他業(yè)務(wù)收入 600 2012 年 12 月 31 日: 出售投資性房地產(chǎn): 借:銀行存款 4800 投資性房地產(chǎn) — 公允價值變動 100 其他業(yè)務(wù)成本 5000 貸:投資性房地產(chǎn) — 成本 5100 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)480(4800×10%) 其他業(yè)務(wù)收入 420

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