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演示賬套

老師，麻煩問下，剛成立的小規(guī)模納稅人公司，沒有開過發(fā)票，但是有開進(jìn)來的成本發(fā)票，這個季度申報納稅時印花稅進(jìn)項的這一部分繳納印花稅嗎？沒有收入成本發(fā)票入賬嗎？這個季度0申報，成本先不入賬，先將印花稅繳納了，報表0申報可以嗎？

2024-09-19 12:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-09-19 12:50

關(guān)于印花稅：如果開進(jìn)來的成本發(fā)票屬于印花稅應(yīng)稅憑證范圍（如購銷合同等），則應(yīng)繳納印花稅；如果不屬于應(yīng)稅憑證范圍，則無需繳納印花稅。例如，采購貨物簽訂的采購合同一般屬于印花稅的應(yīng)稅范圍，應(yīng)按照合同金額繳納印花稅；而單純的費用發(fā)票（如辦公費發(fā)票等）通常不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。關(guān)于成本發(fā)票入賬：即使本季度沒有收入，成本發(fā)票也可以正常入賬。成本發(fā)票入賬是為了準(zhǔn)確反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成本，與是否有收入以及是否申報納稅并無直接關(guān)系。關(guān)于零申報：如果公司確實沒有應(yīng)稅收入等需要申報納稅的項目，可以進(jìn)行零申報。但需注意，零申報是指在納稅申報期內(nèi)，收入、稅額等申報數(shù)據(jù)全部為零。如果有成本發(fā)票入賬，只是因為沒有收入而進(jìn)行零申報，一般是可以的，但不能隱瞞或虛報收入情況。