1.某公司9月30日“銀行存款日記賬”借方余額為133000元，“銀行對(duì)賬單”貸方余額為171000元。經(jīng)過(guò)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項(xiàng)：(1)9月28日，銀行收到客戶匯付貨款23000元已作收款記賬，企業(yè)因尚未收到收款通知而未記賬。(2)9月28日，企業(yè)簽發(fā)支票歸還欠款2500元已作付款記賬，銀行尚未收到劃款單據(jù)而未記賬。(3)9月29日，企業(yè)收到客戶面額為5000元的銀行本票已作收款記賬，銀行因尚未辦妥劃款手續(xù)而未記賬。(4)9月30日，企業(yè)以委托收款方式銷(xiāo)貨的價(jià)稅款21500元，購(gòu)貨公司如期承付，銀行已作收款記賬，企業(yè)因尚未收到賬單，而未入賬。(5)9月30日，銀行劃付電費(fèi)4000元已作付款記賬，企業(yè)因尚未收到付款通知而未記賬。要求：根據(jù)資料，編制如下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2×20年9月30日項(xiàng)目金額（元）項(xiàng)目金額（元）銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后銀行存款余額調(diào)節(jié)后的銀行存款余額

老師，合作伙伴有項(xiàng)目掛在我們公司做，客戶付款到我們公司后，我們支付合作伙伴傭金（業(yè)務(wù)提成）。具體操作是，合作伙伴給我們公司開(kāi)發(fā)票，我們公司對(duì)公轉(zhuǎn)賬給他們。 現(xiàn)在我們公司有位副總說(shuō)，項(xiàng)目沒(méi)有結(jié)束客戶付款到我們公司，不可以支付對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)提成（以前的操作是回多少款，就按約定好的比例支付業(yè)務(wù)提成），要等到項(xiàng)目全款收完后才可以支付提成。如果合作伙伴急等錢(qián)用就讓對(duì)方寫(xiě)借條，作為借款支付給個(gè)人。 現(xiàn)在有兩個(gè)疑問(wèn)：1、有的合作伙伴在提供借條的同時(shí)，也提供了發(fā)票+對(duì)應(yīng)的名義合同，這些發(fā)票+合同怎么處理？2、如果合作伙伴只提供借條，我們先掛其他應(yīng)收賬款，待到合同款全部收清后，再清掉借款，讓對(duì)方開(kāi)票。這種情況下是不是必須先讓合作伙伴將前期借款轉(zhuǎn)回（這賬面做借款收回），然后再依據(jù)發(fā)票付款？

2020年，某事業(yè)單位發(fā)生與資金結(jié)存業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)，通知書(shū)中列示的當(dāng)月財(cái)政授權(quán)支付額度為480000元。（2）在開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)的過(guò)程中取得事業(yè)收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（3）收到從其他單位調(diào)入的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金50000元。（4）當(dāng)年通過(guò)財(cái)政授權(quán)支付額度采購(gòu)一批辦公用品，后發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題，予以退貨，現(xiàn)接到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的授權(quán)支付退款通知書(shū)，收到對(duì)方公司的全額退款80000元，相應(yīng)的授權(quán)支付額度已恢復(fù)。（5）在開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用等支出60000元，款項(xiàng)已通過(guò)單位零余額賬戶支付。（6）動(dòng)用專用基金購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值45000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。而且，該項(xiàng)專用基金是從非財(cái)政撥款結(jié)余中提取的。（7）某個(gè)非財(cái)政撥款的專項(xiàng)任務(wù)已完成，項(xiàng)目剩余資金50000元?，F(xiàn)通過(guò)銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。（8）該單位又企業(yè)所得稅繳納義務(wù)。通過(guò)銀行存款繳納所得稅250000元。（9）年末，核銷(xiāo)已下達(dá)但尚未使用的財(cái)政授權(quán)支付額要求：編制會(huì)計(jì)分錄

請(qǐng)教老師，建筑企業(yè)，有個(gè)中標(biāo)的小項(xiàng)目，要四月份才開(kāi)工，現(xiàn)在已經(jīng)找好了勞務(wù)分包方，簽訂了勞務(wù)分包合同，但分包方急需資金，跟我公司談的先預(yù)付一部分勞務(wù)費(fèi)，剩余尾款完工后支付，也都在合同里寫(xiě)明了此付款方式?；谖覀兲崆案督o對(duì)方一部分預(yù)付款，老板要求對(duì)方先把發(fā)票開(kāi)給我們（先開(kāi)發(fā)票的事我并不知情，是今天突然拿到發(fā)的時(shí)候我才知道），現(xiàn)在分包方已經(jīng)把全部勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票都開(kāi)給我們了，但是目前項(xiàng)目還未開(kāi)工，請(qǐng)教老師我該如何記賬？這么早就給我們開(kāi)發(fā)票，是不是不太合適？

1.借：銀行存款100000貸：事業(yè)收入1000002.收到從其他單位調(diào)入的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金50000元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款50000貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)500003.2022年通過(guò)國(guó)庫(kù)集中采購(gòu)方式采購(gòu)一批辦公用品，后發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題，予以退貨?，F(xiàn)接到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的零余額賬戶退款通知書(shū)，收到對(duì)方公司的全額退款80000元。借：零余額賬戶用款額度80000貸：事業(yè)支出80000同時(shí)，借：存貨80000貸：事業(yè)支出800004.在開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)等支出60000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。借：事業(yè)支出60000貸：銀行存款600005.動(dòng)用專用基金購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值45000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。而且，該項(xiàng)專用基金是從非財(cái)政撥款結(jié)余中提取的。借：專用基金45000貸：銀行存款45000同時(shí)，借：固定資產(chǎn)45000貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)450006.某個(gè)非財(cái)政撥款的專項(xiàng)任務(wù)已完成，項(xiàng)目剩余資金50000元?，F(xiàn)通過(guò)銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。借：銀行存款50000貸：非