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演示賬套

老師，我們是出口企業(yè)，公司產(chǎn)品符合免抵退政策，13%，合計(jì)收外匯1000美金，其中產(chǎn)品800美金，國(guó)際運(yùn)輸200美金，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸將200美金開(kāi)票給我司了，請(qǐng)問(wèn)我們開(kāi)具出口發(fā)票，按照什么金額開(kāi)票？出口退稅金額是多少？

2024-08-12 14:27

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-08-12 14:28

一、出口發(fā)票開(kāi)具金額 1.對(duì)于出口貨物，出口發(fā)票的開(kāi)具金額一般按照出口貨物的離岸價(jià)（FOB價(jià)）來(lái)確定。這里收到外匯1000美金，其中產(chǎn)品800美金，國(guó)際運(yùn)輸200美金。通常國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用不計(jì)入出口貨物價(jià)格中，因?yàn)樗粚儆谪浳锉旧淼匿N(xiāo)售價(jià)格。如果國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用200美金是國(guó)內(nèi)段運(yùn)輸且與出口貨物的銷(xiāo)售定價(jià)無(wú)關(guān)，也不應(yīng)計(jì)入出口發(fā)票金額中。所以出口發(fā)票應(yīng)按照產(chǎn)品的800美金（折算為人民幣，匯率按規(guī)定的匯率確定）來(lái)開(kāi)具。二、出口退稅金額計(jì)算 1.首先確定計(jì)稅依據(jù)：免抵退稅額的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物的離岸價(jià)（FOB價(jià)），這里即800美金（折算為人民幣）。 2.然后計(jì)算免抵退稅額：免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率。假設(shè)匯率為1美元 = x元人民幣，退稅率為13%，則免抵退稅額 = 800×x×13%。