請(qǐng)問(wèn)老師！ 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 一、這兩個(gè)科目分別核算施工企業(yè)的工程合同收入和工程合同費(fèi)用。 二、1、如果工程施工合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)工程合同收入和工程合同費(fèi)用。 2、如果工程施工合同的結(jié)果不能夠可靠地估計(jì)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況處理： （1）若合同成本能夠收回的，工程合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為工程合同費(fèi)用； （2）若合同成本不能夠收回的，不能收回的金額應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即作為工程合同費(fèi)用，不確認(rèn)收入。 問(wèn)題:前期價(jià)款支符都正常進(jìn)行！也正常確認(rèn)收入、成本、利潤(rùn)，但在合同執(zhí)行中后期因結(jié)算價(jià)款開(kāi)發(fā)商扯皮，這樣是否可以適用 《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法 》中的 施工結(jié)果不能可靠估計(jì)中第（1）種情況按本季度能夠收回的款項(xiàng)確認(rèn)成本及收入，本季度無(wú)利潤(rùn)！后面協(xié)調(diào)正常再調(diào)整！這樣處理需要哪些資料附件備查！望能詳細(xì)回答！特別感謝！

2. 甲公司2013年1月1日購(gòu)入某公司該日發(fā)行的5年期公司債券作為持有至到期投資，實(shí)際支付款項(xiàng)120 000元，債券面值為100 000元，到期一次還本付息，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4.35%。不考慮其他因素，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。公司于每年年末確認(rèn)投資收益。 要求：根據(jù)以上資料計(jì)算2013年12月31日至2015年12月31日每年年末該持有至到期投資的攤余成本，并作出購(gòu)入時(shí)和前三年末的會(huì)計(jì)分錄。 3.自2015年開(kāi)始對(duì)存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，企業(yè)有甲材料、乙產(chǎn)品兩種存貨可能存在減值。2015年年末甲材料賬面價(jià)值600萬(wàn)元，乙產(chǎn)品賬面價(jià)值2200萬(wàn)元。其中甲材料加工制成甲產(chǎn)品，在現(xiàn)有環(huán)境下還需發(fā)生加工成本300萬(wàn)元，產(chǎn)出甲產(chǎn)品公允價(jià)值為920萬(wàn)元，估計(jì)銷售甲產(chǎn)品的銷售費(fèi)用為40萬(wàn)元。乙產(chǎn)品賬面價(jià)值2300萬(wàn)元，共計(jì)2300件，其中1000件有銷售合同，合同單價(jià)1.3萬(wàn)元，合同銷售費(fèi)用及稅金預(yù)計(jì)為260萬(wàn)元；另1300件無(wú)銷售合同，按市價(jià)總額為1 050萬(wàn)元，共計(jì)銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)為90萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料 (1)確認(rèn)甲材料、乙產(chǎn)品的減值，并編制會(huì)計(jì)分錄。

【例?多選題】（2017年）下列關(guān)于同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理表述中，正確的有（?。?A.合并方發(fā)生的評(píng)估咨詢費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益 B.與發(fā)行債務(wù)工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入債務(wù)工具的初始確認(rèn)金額 C.與發(fā)行權(quán)益工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益 D.合并成本與合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益 老師這個(gè)題目答案是AB，但我對(duì)B有疑問(wèn)感覺(jué)以前做過(guò)一個(gè)這題目，對(duì)于債務(wù)工具他的交易費(fèi)用應(yīng)該是計(jì)到應(yīng)付債券-利息調(diào)整中去，不應(yīng)該是應(yīng)付債券-面值中去。雖然 都是應(yīng)付債券下的二級(jí)科目，但是初始確認(rèn)金額應(yīng)該是指的面值 吧？感覺(jué)以前做過(guò)類似這個(gè)選項(xiàng)就是錯(cuò)的？

老師，您看下我圖片里面我問(wèn)的，和對(duì)方回答我的。我現(xiàn)在還是有兩個(gè)問(wèn)題想再確認(rèn)一下，1，一年以內(nèi)待攤性質(zhì)的費(fèi)用計(jì)入到預(yù)付賬款里的，什么時(shí)候掛賬費(fèi)用科目？需要考慮是否有收到發(fā)票的問(wèn)題嗎？如果像她說(shuō)的，不管發(fā)票有沒(méi)有收到，在當(dāng)月都要計(jì)入當(dāng)月的費(fèi)用的。那這種的話，我們財(cái)務(wù)怎么知道支付的這筆一年內(nèi)的費(fèi)用，發(fā)票后面有沒(méi)有收到呢？2，在支付的時(shí)候，就按照支付金額分月攤銷。那萬(wàn)一后面收到專票呢？豈不是還得調(diào)賬？因?yàn)榈脙r(jià)稅分離啊

某建筑公司本月實(shí)現(xiàn)的工程合同收入、財(cái)務(wù)成果內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)向倉(cāng)庫(kù)工程的建設(shè)單位南海公司開(kāi)出不含稅工程價(jià)款100000元，并按增值稅稅率9%的稅款的結(jié)算賬單辦理倉(cāng)庫(kù)工程價(jià)稅款結(jié)算。(2)接銀行收款通知，南海公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付訖的工程價(jià)款950000元已到賬。(3)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，倉(cāng)庫(kù)工程增值稅銷項(xiàng)稅17萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)工程增值稅銷項(xiàng)稅。(4)倉(cāng)庫(kù)工程辦理竣工對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)。(5)向住宅工程建設(shè)單位高原公司開(kāi)出不含稅工程價(jià)款1200000元，并按增值稅稅率9%6作為稅款的結(jié)算賬單辦理本月住宅工程價(jià)稅款結(jié)算。(6)收到高原公司開(kāi)出并承兌為期六個(gè)月、金額為1050000元工程價(jià)款的商業(yè)匯票。借:(7)根據(jù)本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額，分別計(jì)算倉(cāng)庫(kù)工程、住宅工程應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)及教育費(fèi)附加(3%)，并結(jié)轉(zhuǎn)。（8)預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息100元。一道作業(yè)題，不用很細(xì)，寫一下分錄就好。