42.甲公司系增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，未來期間保持不變，甲公司預(yù)計末來會產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于可抵扣暫時性差異。2021年甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3月13日，甲公司外購一臺不需要安裝的管理設(shè)備，支付價款取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為1200萬元，增值稅稅額為156萬，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額為0.9萬元。當(dāng)日設(shè)備運(yùn)抵甲公司并交付使用。甲公司預(yù)計該設(shè)備可以使用10年，預(yù)計凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定，此類設(shè)備最低折舊年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，按年限平均法計算的折舊額可以稅前扣除。（2）5月31日，甲公司將自用廠房對外出租，該廠房系2×20年5月購入非賬面原值200萬元，預(yù)計使用20年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。當(dāng)日該廠房的公允價值為400萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。稅法規(guī)定，此類房屋建筑物折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計算的折舊金額可以稅前扣除。（3）12月31日，甲公司對存貨進(jìn)行減值測試時，發(fā)現(xiàn)一批存貨的賬面價值余

請問企業(yè)的裝修工程金額一共300萬，沒有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒有取得發(fā)票，也沒有付款，可以繼續(xù)計入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計提折舊嗎注冊會計師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個發(fā)票什么時間來，我們按合同價值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來了怎么處理這個事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊會計師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部,如還有疑問，請點(diǎn)擊加群咨老師請您不要答非所問，我在問如果提前計提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計提折舊的發(fā)票來了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問，你好如果5年以后來了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計提折舊了。那這個怎么處理呢？

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