在這種情況下，差異的產(chǎn)生是由于你在計算進項稅額轉(zhuǎn)出時使用了產(chǎn)品采購價，而賬上的成本是通過月末一次平均法核算得出的。 進行過期產(chǎn)品報損的賬務(wù)處理時，一般需通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行過渡。具體賬務(wù)處理如下： 1.確認過期產(chǎn)品損失：借：待處理財產(chǎn)損溢 - 待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（轉(zhuǎn)出金額按采購價計算） 2.報經(jīng)批準(zhǔn)后處理：如果是正常原因造成的報廢處理：借：管理費用（賬上成本與轉(zhuǎn)出進項稅額之間的差額）貸：待處理財產(chǎn)損溢 - 待處理流動資產(chǎn)損溢如果是自然災(zāi)害等非正常原因造成的：借：營業(yè)外支出 - 非常損失貸：待處理財產(chǎn)損溢 - 待處理流動資產(chǎn)損溢如果是人為原因造成，或管理不善，需追究責(zé)任人責(zé)任的：借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢 - 待處理流動資產(chǎn)損溢 這樣處理后，“待處理財產(chǎn)損溢 - 待處理流動資產(chǎn)損溢”科目無余額，賬上成本與進項稅額轉(zhuǎn)出的差異通過“管理費用”“營業(yè)外支出”或“其他應(yīng)收款”等科目進行了調(diào)整。 根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，產(chǎn)品過期報廢并不屬于增值稅所稱“非正常損失”，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。但在實際操作中，建議你與稅務(wù)部門進行溝通，以確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性。同時，在進行賬務(wù)處理時，要確保相關(guān)憑證和手續(xù)的完備，以備查驗。 另外，“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。在未報經(jīng)批準(zhǔn)前，它與資產(chǎn)直接相關(guān)；在報經(jīng)批準(zhǔn)后，與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。該科目應(yīng)在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后一般無余額。