請問企業(yè)所得稅特殊性重組中資產(chǎn)劃轉條件中受一方或多方控制的居民企業(yè)，這里一方或多方可以是多個自然人股東嗎？
企業(yè)所得稅特殊性重組中資產(chǎn)劃轉條件里的“受一方或多方控制的居民企業(yè)”，這里的一方或多方通常不可以是多個自然人股東。 根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109 號）以及《國家稅務總局關于資產(chǎn)（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告 2015 年第 40 號），資產(chǎn)劃轉適用特殊性稅務處理需滿足相關條件。其中，“100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè) 100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉股權或資產(chǎn)”，這里的“居民企業(yè)”是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。 而自然人股東不屬于“居民企業(yè)”的范疇。上述政策主要是為了促進企業(yè)之間的資產(chǎn)重組和優(yōu)化，對于自然人股東的稅務處理，可能會有其他相關規(guī)定。
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老師，您好，公司擬做一項股權重組業(yè)務，母公司A持有子公司B及C100%股權，現(xiàn)因業(yè)務需要將母公司A持有的子公司C的股權劃轉至B公司名下。 我的問題是在BC公司重組過程中按照事務所財務審計的要求進行如下會計處理，公司是否可以享受特殊稅務認定。 母公司A賬務處理 借：長期股權投資 ? B公司 ? ? ? ? 最近一期審計報告凈資產(chǎn) 貸：長期股權投資 ? C公司 ? ? ? ? C公司在A公司長期股權投資賬面價值 貸：投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 以上兩項金額差額 子公司B賬務處理： 借：長期股權投資： ? ? C公司 ? ? ? ?最近一期審計報告凈資產(chǎn) 貸：實收資本或資本公積 ? ? ? ? ? ? ?最近一期審計報告凈資產(chǎn) 根據(jù)財稅〔2014〕109 號第三條第一款“劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得“，及 2015 年第 40 號第五條第5款“交易雙方均未在會計上確認損益的說明（需附會計處理資料）”規(guī)定的所得或者投資收益和賬務處理中的投資收益是否是一回事，是否影響公司特殊性稅務處理認定。
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還有一種間接持股的方式---自然人通過有限公司間接持股。上市公司分紅時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（2007）第二十六條，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。這種方式就增加了很多稅務籌劃的空間。，請問這句話怎么理解，是這個意思嗎，我注冊一個有限責任公司，比如持有其他公司20%.的股份，年底我獲得100萬元的分紅，我就不用繳納任何稅款了，是這個意思嗎
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在債務重組中,采用將債務轉為權益工具方式進行債務重組,如果導致債權人將債權轉為對聯(lián)營企業(yè)或合賽企業(yè)的權益性投資的,債權人應當按照以下原則進行會計處理( ). A對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)投資的成本,包括放棄債權的公允價值 B.對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)投資的成本,包括可直接歸屬于該投資資產(chǎn)的稅金等其他成本 C.對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)投資的成本,包括該投資本身的公允價值 D.放棄債權的公允價值與賬面價值之間的差額，應當計入當期所以，請問老師，這到多選題是不是應該選AB
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企業(yè)向子公司無償轉讓無形資產(chǎn)符合特殊規(guī)定的，是可以按劃出方的賬面價值計提折舊或攤銷，不交稅是吧另據(jù)《財政部、國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)規(guī)定,對100%直接控制的居民企業(yè)之間,以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉資產(chǎn),凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,資產(chǎn)劃轉后連續(xù)12個月內不改變被劃轉資產(chǎn)原來實質性經(jīng)營活動,且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的,可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理: 這個規(guī)定是要作為資本金處理的意思嗎
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（3）一人有限責任公司當公司進行分紅，如果投資方為自然人，股東取得股息紅利時，需繳納個人所得稅，稅率為20%。如果投資方為法人，取得的股息紅利屬于符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權益性投資收益的，可以作為免稅收入處理。老師請問一下這段話的后半段是不是可以理解為公司分配利潤給法定代表人的時候不用繳納個人所得稅。
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老師，你好！想請教一個問題，就是我們2024年向集團公司借款5000萬，借款利率假設是5%，那么我們現(xiàn)在在做匯算清繳扣除類項目的利息支出調整的時候，我們用金融企業(yè)同期同類貸款利率的參考利率是看銀行的LPR嗎，但是銀行2024年中每個月的LPR都會調整，那么我們在確定這個金融企業(yè)同期同類貸款利率應該怎么確定的？謝謝！
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如果是自然人股東的話，是否就不能滿足特殊性重組要求了，需要按照公允價值確定劃轉的計稅基礎
是的，自然人股東則不滿足
要是法人股東投資入股，后面關聯(lián)方交易，可能涉及特別納稅調整的問題，后期可能會出現(xiàn)子公司是小型微利企業(yè)，母公司不是小型微利企業(yè)，存在企稅稅率差異，轉移利潤的鳳險
法人股東投資入股后的關聯(lián)方交易確實可能引發(fā)特別納稅調整的問題。 在存在企稅稅率差異的情況下，子公司是小型微利企業(yè)享受較低的企業(yè)所得稅稅率，而母公司不是，就可能存在通過關聯(lián)交易轉移利潤的動機和風險。 例如，通過不合理的定價策略，將利潤從高稅率的母公司轉移至低稅率的子公司，以降低整體稅負。稅務機關會對這種關聯(lián)交易進行審查和評估，判斷其是否符合獨立交易原則。 如果不符合，稅務機關有權進行特別納稅調整，按照合理的方法重新確定交易價格和利潤分配，以確保稅收的公平和合規(guī)。
是的，這樣的籌劃方案確實有這樣的稅收風險。所以，我在考慮自然人股東投資入股，那么又存在的企稅按照正常銷售處理，確認資產(chǎn)處置損益的問題。
我們關聯(lián)方交易年度金額不大，稅務機關也不會給機會安排預約定價，倒查幾年前的關聯(lián)方交易，累計數(shù)金額就大了
關聯(lián)交易不大，這樣風險也不大
關聯(lián)方交易定價，一般都參照可比非受控企業(yè)價格方法來執(zhí)行的，要稅務按照成本加成來核定，這個價格就差額大了
交易額過大，還需要去備案
現(xiàn)在都是關聯(lián)方申報表申報后，留存?zhèn)洳榱?，自行判?
是的，祝你工作順利哦