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演示賬套

老師:預(yù)付賬款負(fù)數(shù)要怎么調(diào)？情況:5月份貨先從廠家發(fā)，未開進項票，未入庫存，銷售出去的訂單成本結(jié)轉(zhuǎn)直接從預(yù)付賬款出的，問:老師現(xiàn)在怎么調(diào)回來？

2024-07-10 16:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-07-10 16:42

當(dāng)預(yù)付賬款出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，通常表示它實際上已經(jīng)變成了應(yīng)付賬款。對于您所描述的情況，5 月份貨物先從廠家發(fā)出，未開進項票且未入庫存，但銷售出去的訂單成本直接從預(yù)付賬款中結(jié)轉(zhuǎn)，這種處理可能不太規(guī)范。調(diào)整的方法如下：首先，將之前錯誤結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄沖回：借：預(yù)付賬款（之前結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額）貸：主營業(yè)務(wù)成本（之前結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額）然后，等收到廠家的發(fā)票并入庫時，進行正常的賬務(wù)處理：借：庫存商品應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預(yù)付賬款（預(yù)付的款項）應(yīng)付賬款（未付的款項）例如，5 月份銷售成本從預(yù)付賬款中結(jié)轉(zhuǎn)了 10000 元，7 月份收到廠家發(fā)票，貨物價值 12000 元，已預(yù)付 8000 元。先沖回 5 月份的成本結(jié)轉(zhuǎn)：借：預(yù)付賬款 10000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 10000 7 月份收到發(fā)票和入庫時：借：庫存商品 12000 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1560 貸：預(yù)付賬款 8000 應(yīng)付賬款 5560