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演示賬套

我們是建筑勞務(wù)公司，有一個(gè)勞務(wù)分包200多萬(wàn)。老板把公戶(hù)里面的勞務(wù)款轉(zhuǎn)到小包工頭的賬戶(hù)上，然后沒(méi)有開(kāi)勞務(wù)票回來(lái)，拿工人的工資表來(lái)報(bào)，這樣可以嗎？有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

2024-07-09 15:13

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-07-09 15:17

這種做法存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。將公戶(hù)中的勞務(wù)款轉(zhuǎn)給小包工頭，卻沒(méi)有取得勞務(wù)發(fā)票，僅用工人工資表來(lái)報(bào)賬，可能存在以下問(wèn)題： 1.成本扣除問(wèn)題：稅務(wù)上對(duì)于勞務(wù)支出通常要求有合法有效的發(fā)票作為成本扣除憑證。沒(méi)有勞務(wù)發(fā)票，可能導(dǎo)致這部分勞務(wù)支出無(wú)法在企業(yè)所得稅前全額扣除，從而增加企業(yè)的稅負(fù)。 2.個(gè)稅問(wèn)題：如果以工資表的形式來(lái)體現(xiàn)這部分支出，可能需要代扣代繳個(gè)人所得稅。若未履行代扣代繳義務(wù)，企業(yè)可能面臨稅務(wù)處罰。 3.真實(shí)性與合理性：僅依靠工資表來(lái)報(bào)賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能對(duì)其真實(shí)性和合理性產(chǎn)生質(zhì)疑。如果不能提供充分的證據(jù)證明這些工資支出的真實(shí)性和與業(yè)務(wù)的相關(guān)性，可能會(huì)被認(rèn)定為違規(guī)操作。例如，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)工資表存在虛列人員、工資數(shù)額不合理等情況，可能會(huì)要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金，并可能處以罰款。

快賬用戶(hù)4422 追問(wèn) 2024-07-09 15:20

還有另外一種情況：是總包代發(fā)了農(nóng)民工的工資，但小包工頭沒(méi)有拿工資表來(lái)申報(bào)個(gè)稅，而是去稅局代開(kāi)了勞務(wù)發(fā)票，這樣可以嗎？這樣有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

齊紅老師解答 2024-07-09 15:30

這種情況存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。總包代發(fā)農(nóng)民工工資，正常情況下，應(yīng)當(dāng)由小包工頭提供工資表，并依法申報(bào)個(gè)稅。如果小包工頭去稅局代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，可能存在以下問(wèn)題： 1.勞動(dòng)關(guān)系認(rèn)定：可能導(dǎo)致勞動(dòng)關(guān)系的認(rèn)定不清晰，農(nóng)民工的權(quán)益保障可能受到影響。 2.個(gè)稅申報(bào)：未按照工資薪金所得申報(bào)個(gè)稅，可能導(dǎo)致個(gè)稅繳納不規(guī)范。 3.稅務(wù)合規(guī)：頻繁或大量代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注和審查。