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老師，這一題算商譽(yù)為什么要減去所得稅費(fèi)用40？

老師，這一題算商譽(yù)為什么要減去所得稅費(fèi)用40？
2024-06-29 20:45
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-06-29 20:55

因?yàn)槠髽I(yè)合并導(dǎo)致存貨是按照公允價(jià)值360入賬 而稅法認(rèn)可得計(jì)稅基礎(chǔ)還是200萬元 就導(dǎo)致會計(jì)得賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 那就需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債 （360-200）*25%=40

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齊紅老師 解答 2024-06-29 20:58

切人的遞延所得稅負(fù)債 準(zhǔn)則規(guī)定就是遞減商譽(yù)的哈

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因?yàn)槠髽I(yè)合并導(dǎo)致存貨是按照公允價(jià)值360入賬 而稅法認(rèn)可得計(jì)稅基礎(chǔ)還是200萬元 就導(dǎo)致會計(jì)得賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 那就需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債 （360-200）*25%=40
2024-06-29
您好！商譽(yù)=初始投資時(shí)點(diǎn)的投資成本－投資時(shí)點(diǎn)子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值×持股比例，所以用30000
2023-03-09
您好 解答如下 招待費(fèi)稅法允許扣除40? 實(shí)際發(fā)生80? 需要調(diào)增40? 所以是960%2B（80-40）
2022-11-18
因?yàn)檫@個(gè)調(diào)整的公允，它是稅法和會計(jì)口徑暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅，如果說考慮所得稅的情況，就是稅后的金額來計(jì)算。
2021-11-02
同學(xué)你好！ 商譽(yù)只在合并報(bào)表中單獨(dú)體現(xiàn)，個(gè)別報(bào)表不單獨(dú)體現(xiàn)的
2020-09-12
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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