老師，那總公司掛賬是其他應(yīng)付款 分公司，分公司做上邊的分錄，那總公司呢

借其他應(yīng)付款貸投資收益。

老師，那總公司這筆投資收益用不用繳納所得稅呢

你好，分公司交的所得稅嗎？交了的話可以沒有交的不行。

老師，我們是總分公司匯總繳納所得稅，都是由總公司繳納的，，分公司賬面利潤(rùn)分配還有貸方余額20萬呢，其他應(yīng)收款20萬，但我們當(dāng)時(shí)把利潤(rùn)分配匯總到總公司了，賬面其他應(yīng)收款就放著了，注銷分公司時(shí)也沒查賬，現(xiàn)在要注銷總公司，有這筆借款掛賬，我要處理一下

分公司有利潤(rùn)嗎？ 有 你申報(bào)了就可以

有20多萬呢，但是當(dāng)時(shí)都匯總到總公司了，在總公司繳納稅款了，那我現(xiàn)在要把分公司上繳利潤(rùn)這筆款做投資收益，那我這筆投資收益需不需要繳納所得稅呢

不需要的，已經(jīng)交了，不是嗎？

交了，但是我當(dāng)時(shí)沒調(diào)整其他應(yīng)收款，一直掛賬了

你好，那還有什么其他的問題嗎？

現(xiàn)在轉(zhuǎn)不就行了嗎？

那我轉(zhuǎn)到總公司，其他收益，我申報(bào)稅務(wù)報(bào)表時(shí)不得算我收入嗎，我怎么申報(bào)呢

讓你填寫投資收益，你怎么還放其他收益里面去了然后去填寫所得稅的收入免稅銷售額

哦，不好意思，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有投資收益吧

有 這個(gè)那個(gè)準(zhǔn)則也有

好的，非常感謝