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1.新新房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓寫字樓一棟,開出專用發(fā)票,金額20 000萬元,稅率10%,稅額2 000萬元。公司為取得土地使用權支付的不含增值稅金額為4 000萬元,開發(fā)土地、建房及配套設施支付3 800萬元,開發(fā)費用共計1 500萬元(其中利息支出1 000萬元,未超過標準,當?shù)卣?guī)定其他開發(fā)費用扣除比例為5%),按規(guī)定支付了轉讓環(huán)節(jié)應繳納的增值稅(稅率10%)、城建稅(稅率7%)、教育費附加(3%)、地方教育費附加(2%)和印花稅(稅率0.5‰),計算該公司應納土地增值稅。

2024-06-22 23:26
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-06-22 23:36

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齊紅老師 解答 2024-06-23 00:05

繳納增值稅=2000? 繳納的附加稅2000*0.12=240? 印花稅繳納=20000*0.0005=10 收入20000 扣除的土地費用4000 直接開發(fā)支出? 3800 間接開發(fā)支出? ?1000%2B7800*0.05=1390 扣除的稅費 250 加計扣除? 7800*0.2=1560 扣除額=4000%2B3800%2B1390%2B250%2B1560=11000 應納稅額=(20000-11000)*0.4-11000*0.05=3050

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