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演示賬套

老師，我們是代理商，從企業(yè)那邊拿了物料在我們公司給予我們維修，但沒有做庫存，然后維修用到的物料我們會(huì)支付貨款給他們，他們?cè)匍_發(fā)票給我們，請(qǐng)問他們開的進(jìn)項(xiàng)稅我們?cè)撛趺催M(jìn)行賬務(wù)處理

2024-06-14 18:01

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-06-14 18:03

企業(yè)收到維修物料并支付貨款時(shí)，應(yīng)借記“原材料”等科目，貸記“銀行存款”科目。當(dāng)企業(yè)收到對(duì)方開具的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行賬務(wù)處理。如果企業(yè)是一般納稅人，且取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票符合抵扣條件，則可以借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“原材料”等科目。如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，或者取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不符合抵扣條件，則應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入維修物料的成本，借記“原材料”等科目，貸記“銀行存款”科目。另外，維修物料如果沒有做庫存管理，可能會(huì)影響企業(yè)對(duì)物料的核算和管理。建議企業(yè)建立完善的庫存管理制度，對(duì)維修物料進(jìn)行規(guī)范的入庫、出庫和庫存盤點(diǎn)，以確保物料的安全和準(zhǔn)確核算。同時(shí)，在與供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，明確物料的質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等條款，以及進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的開具和傳遞等事項(xiàng)，以避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。