老師，您好。公司性質是民用爆破物品銷售，總公司是在市上，分公司在縣上，總分公司都是一般納稅人?？偣竞头止臼遣扇∑髽I(yè)所得稅和增值稅獨立核算?，F(xiàn)在總公司要收回經(jīng)營權所以分公司得注銷。現(xiàn)在分工司欠總公司配送服務費94萬掛在應付賬款。（總公司已開票，分公司已進項稅抵扣）現(xiàn)在達成協(xié)議分公司倉庫給總公司用三年，配送車輛一輛總公司接手使用，分公司只用支付欠款16萬）請問要如何會計處理才能規(guī)避風險??？

2024-05-27 17:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-05-27 22:19

1. 確認并結算債務首先，確認分公司欠總公司的配送服務費94萬元。根據(jù)協(xié)議，分公司將只需支付16萬元以了結債務。會計處理：在分公司的賬面上，將應付賬款從94萬元減少至16萬元，并記錄相應的債務結算憑證。 2. 倉庫使用權轉移分公司將倉庫給總公司使用三年。會計處理：分公司不需要為此進行特別的會計處理，因為這通常被視為非貨幣性資產(chǎn)交換，且在此情況下不產(chǎn)生直接的財務影響。然而，分公司應記錄這一事項，并在相關財務報表中披露。 3. 配送車輛轉移配送車輛一輛由總公司接手使用。會計處理：分公司應將該車輛從其固定資產(chǎn)中移除，并計算其剩余價值（如有）。分公司應將車輛的剩余價值（或零值，如果已完全折舊）記為與總公司的交易，并相應地調整應付賬款或其他相關賬目。總公司應將接收的車輛記錄為其固定資產(chǎn)，并基于其剩余價值（或評估價值）進行初始計量。 4. 稅務處理由于總分公司均為一般納稅人，且采取獨立核算，因此需要特別關注增值稅和企業(yè)所得稅的處理。增值稅：由于分公司已就配送服務費進行進項稅抵扣，且總公司已開票，注銷分公司時不需要就這部分增值稅進行特別處理。企業(yè)所得稅：分公司應就其在經(jīng)營期間產(chǎn)生的所有收入和費用計算企業(yè)所得稅，并在注銷前進行申報和繳納。 5. 注銷分公司在完成上述所有步驟后，分公司可以開始注銷程序。會計處理：分公司應清理其所有資產(chǎn)和負債，并計算其凈資產(chǎn)（如有）。稅務注銷：在完成會計處理并清理所有稅務事項后，分公司應向稅務部門申請注銷稅務登記。 6. 披露和報告總公司和分公司都應在相關財務報表中披露這一交易和注銷事項。 7. 合規(guī)性檢查在進行上述所有步驟時，應確保遵守所有相關的會計、稅務和公司法規(guī)定。