王某為我國(guó)居民納稅人，大學(xué)畢業(yè)后在某著名國(guó)企從事圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬(wàn)元為一家私營(yíng)企業(yè)提供圖紙?jiān)O(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬2萬(wàn)元出版專著一部，取得稿酬收入4萬(wàn)元每月發(fā)生租金支出2000元已知：王某全年按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金總額合計(jì)2萬(wàn)元，王某無(wú)住房、有一個(gè)讀小學(xué)2年級(jí)的女兒、利用周末時(shí)間王某在財(cái)經(jīng)大學(xué)攻讀MBA學(xué)位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進(jìn)行扣除，2019年已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅3200元，請(qǐng)問(wèn)王某2019年匯算清繳后，其個(gè)人所得稅應(yīng)如何處理？（本題共10分）（居民個(gè)人綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的302超過(guò)36000元至144000元的部分1025203超過(guò)144000元至300000元的部分20169204超過(guò)300000元至420000元的部分25319205超過(guò)420000元至660000元的部分30529206超過(guò)660000元至960000元的部分35859207超過(guò)960000元的部分45181920

甲公司為上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅 率為25%，2019年度甲公司有關(guān)資料 （1)1月1日，所有者權(quán)益總額為11100 萬(wàn)元，其中股本為8000萬(wàn)元（每股面值1 元），資本公積（股本溢價(jià)）為2000萬(wàn) 元，盈余公積為800萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為 300萬(wàn)元。 (2）6月18日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公 司按每股2元的價(jià)格回購(gòu)本公司股票1000 萬(wàn)股并注銷。 （3）截至12月31日甲公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 8100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4500萬(wàn)元，稅 金及附加500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用400萬(wàn)元， 管理費(fèi)用400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬(wàn)元， 資產(chǎn)減值損失250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入150 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。 （4）經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司本年度按凈 利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按每10 股0.5元發(fā)放現(xiàn)金股利350萬(wàn)元。 要求：①編制回購(gòu)注銷股票會(huì)計(jì)分錄；②結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益（其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4500萬(wàn)元）：③計(jì)算確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得 稅費(fèi)用：團(tuán)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；⑤提取法定盈余公積：⑥發(fā)放現(xiàn)金股利。

機(jī)械制造企業(yè)以上年度實(shí)際營(yíng)業(yè)收入為計(jì)提依據(jù)，采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)平均逐月提取：（一）營(yíng)業(yè)收入不超過(guò)1000萬(wàn)元的，按照2%提取； （二）營(yíng)業(yè)收入超過(guò)1000萬(wàn)元至1億元的部分，按照1%提?。?（三）營(yíng)業(yè)收入超過(guò)1億元至10億元的部分，按照0.2%提取； 老師，我公司上年度營(yíng)收7691萬(wàn)，這個(gè)怎么去計(jì)算呀？

1、某服裝生產(chǎn)企業(yè)，2021 年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000 萬(wàn)元，取得其他業(yè)務(wù)收入 300 萬(wàn)元（為房屋出租收入）(2）接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備收到捐贈(zèng)時(shí)的入賬價(jià)格為 55萬(wàn)元；(3）主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本 1000 萬(wàn)元，稅金及附加賬戶數(shù)額為 17 萬(wàn)元；(4）產(chǎn)品銷售費(fèi)用 500 萬(wàn)元（其中廣告費(fèi) 360 萬(wàn)元，回扣支出 10萬(wàn)元)；(5）管理費(fèi)用 200 萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50萬(wàn)元)；(6）計(jì)入成本費(fèi)用的 工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分別為 260 萬(wàn)元、50 萬(wàn)元（提取經(jīng)費(fèi)已全部實(shí)際使用)；(7）財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 萬(wàn)元，其 中有向其他企業(yè)借款 600 萬(wàn)元的一年期借款利息 36 萬(wàn)元（銀行同期同類貸款率為 4%)；(8）營(yíng)業(yè)外支 出 100 萬(wàn)元，其中有合同違約金 5 萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè) 2021 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬(wàn) 元。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售藥品收入2000萬(wàn)元，提供專利使用權(quán)收入1000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元，報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入60萬(wàn)元。(2)11月購(gòu)進(jìn)并于當(dāng)月投入使用不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，支付其運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬(wàn)元。該生產(chǎn)設(shè)備折舊年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。甲公司采用直線法計(jì)提折舊。(3)按照規(guī)定繳納增值稅135萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13.5萬(wàn)元、房產(chǎn)稅28萬(wàn)元、印花稅1.6萬(wàn)元。(4)符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出850萬(wàn)元。已知:上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元;醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.(多選)甲公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入2019年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。A.銷售藥品收入2000萬(wàn)元B.提供專利使用權(quán)收入1000萬(wàn)元C接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元D報(bào)