貨物沒發(fā)不能結(jié)轉(zhuǎn)成本的。按規(guī)定預(yù)收款只能開不征稅的發(fā)票，

你是一般納稅人暫估就要按不含稅暫估，借庫存商品，貸：應(yīng)付賬款-暫估-供應(yīng)商

您好，現(xiàn)在可以紅沖后在開票

你好，需要做無票購進(jìn)處理，匯算清繳的時候做納稅調(diào)增處理?

當(dāng)預(yù)付賬款出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，通常表示它實(shí)際上已經(jīng)變成了應(yīng)付賬款。 對于您所描述的情況，5 月份貨物先從廠家發(fā)出，未開進(jìn)項(xiàng)票且未入庫存，但銷售出去的訂單成本直接從預(yù)付賬款中結(jié)轉(zhuǎn)，這種處理可能不太規(guī)范。 調(diào)整的方法如下： 首先，將之前錯誤結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄沖回： 借：預(yù)付賬款 （之前結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （之前結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額） 然后，等收到廠家的發(fā)票并入庫時，進(jìn)行正常的賬務(wù)處理： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款 （預(yù)付的款項(xiàng)） 應(yīng)付賬款 （未付的款項(xiàng)） 例如，5 月份銷售成本從預(yù)付賬款中結(jié)轉(zhuǎn)了 10000 元，7 月份收到廠家發(fā)票，貨物價值 12000 元，已預(yù)付 8000 元。 先沖回 5 月份的成本結(jié)轉(zhuǎn)： 借：預(yù)付賬款 10000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 10000 7 月份收到發(fā)票和入庫時： 借：庫存商品 12000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1560 貸：預(yù)付賬款 8000 應(yīng)付賬款 5560