郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按 5 年計(jì)提折舊；單價(jià)500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時(shí)，如何填寫申報(bào)表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計(jì)提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計(jì)扣除需要填寫107010表，報(bào)表填寫如下:

請問，我公司2023年12月份購入車輛金額50萬元，在2022年1月份申報(bào)2021年10-12月所得稅時(shí)，可以一次性計(jì)入費(fèi)用扣除嗎，入賬是不是還是按正常做固定資產(chǎn)，1月開始折舊

老師好，我們單位2020年企業(yè)所得稅匯算時(shí)500萬以下企業(yè)所得稅一次性扣除50萬的固定資產(chǎn)，后來年度按正常計(jì)提折舊，但是所得稅匯算時(shí)事務(wù)所并沒有固定資產(chǎn)納稅調(diào)增折舊費(fèi)，我現(xiàn)在該怎么辦

老師好，例如我們公司今年購進(jìn)了100萬的資產(chǎn)，報(bào)稅時(shí)一次性計(jì)提折舊，按正常折舊年限是5年，那是不是就產(chǎn)生稅會(huì)差異，假如按正常折舊我們今年應(yīng)該計(jì)提的所得稅是 借：所得稅費(fèi)用200萬，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅200萬，但是因?yàn)閳?bào)稅時(shí)一次性折舊，那分錄是不是要調(diào)整成這樣： 借：所得稅費(fèi)用 200萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅180萬，貸：遞延所得稅負(fù)債 20萬？這個(gè)分錄有問題嗎

老師好，我們公司今年購進(jìn)固定資產(chǎn)100萬，可以享受一次性計(jì)入費(fèi)用，會(huì)計(jì)折舊年限5年，假如按正常折舊我們今年要所得稅50萬，但是報(bào)稅時(shí)選擇享受一次性計(jì)入費(fèi)用，產(chǎn)生稅會(huì)差異，那整個(gè)下來所得稅這筆費(fèi)用我們怎么做分錄