1.會(huì)員充值時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 當(dāng)會(huì)員充值5000元時(shí)，店面實(shí)際收到5000元現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬。此時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 5000元 貸：預(yù)收賬款 5000元 同時(shí)，由于贈(zèng)送了5000元，這部分金額實(shí)際上是店家為了吸引客戶而提供的一種優(yōu)惠，因此在會(huì)計(jì)上通常不會(huì)直接計(jì)入收入，而是作為銷售費(fèi)用或市場(chǎng)推廣費(fèi)用處理。但這里為了簡(jiǎn)化處理，可以暫時(shí)將贈(zèng)送的5000元也計(jì)入預(yù)收賬款，但需要在備注中明確這是贈(zèng)送部分。 借：銷售費(fèi)用/市場(chǎng)推廣費(fèi)用 5000元（或根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整科目） 貸：預(yù)收賬款 5000元（備注：贈(zèng)送部分） 1.會(huì)員消費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 當(dāng)會(huì)員在后期月份進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)金額從預(yù)收賬款中沖減。假設(shè)某個(gè)月會(huì)員消費(fèi)了1000元，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：預(yù)收賬款 1000元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000元 如果會(huì)員消費(fèi)時(shí)涉及到增值稅等稅費(fèi)，還需要進(jìn)行相應(yīng)的稅費(fèi)處理。例如，如果增值稅稅率為6%，則還需要進(jìn)行以下分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 60元（1000元*6%） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 60元（或根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整科目）