問題： 1）計算企業(yè)的會計利潤總額 2）計算該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額。 3）計算該企業(yè)對三項期間費用的納稅調(diào)整額。 4）計算工資的納稅調(diào)整額。 5）計算該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。 6）計算該企業(yè)應納稅所得額。 7）計算該企業(yè)應納所得稅額。

1）計算企業(yè)的會計利潤總額 會計利潤總額 = 銷售收入 + 營業(yè)外收入 + 其他業(yè)務收入 - 銷售成本 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務費用 = 2100萬 + 62萬 + 10萬 - 1100萬 - 500萬 - 300萬 - 50萬 = 282萬 2）計算該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額 接受捐贈材料需要按公允價值（假設為10萬元）和稅率（通常為25%）計入應納稅所得額，但題目中已給出發(fā)票價稅合計11.7萬元，這里假設稅率為13%（增值稅率），則公允價值為10萬元。 納稅調(diào)整額 = 10萬（公允價值） 國債利息和政府地方債券利息是免稅的，不需要調(diào)整。 3）計算該企業(yè)對三項期間費用的納稅調(diào)整額 廣告費：不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 廣告費扣除限額 = 2100萬 × 15% = 315萬 由于廣告費400萬未超過限額，無需調(diào)整。 招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 招待費扣除限額 = 80萬 × 60% = 48萬（實際發(fā)生額的60%） 或 = 2100萬 × 5‰ = 10.5萬（銷售收入的5‰） 由于48萬 > 10.5萬，所以按10.5萬扣除，納稅調(diào)整額 = 80萬 - 10.5萬 = 69.5萬 利息支出：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。 可扣除利息 = 50萬 × 6% = 3萬 納稅調(diào)整額 = 5萬 - 3萬 = 2萬 三項期間費用納稅調(diào)整額合計 = 69.5萬 + 2萬 = 71.5萬 4）計算工資的納稅調(diào)整額 殘疾人工資可以加計扣除100%，但題目中并未說明是否已全額計入成本或費用，假設未計入，則納稅調(diào)整額為-6萬（加計扣除）。 5）計算該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額 通過縣政府部門對災區(qū)捐款可以在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除。 可扣除限額 = 282萬 × 12% = 33.84萬（小于實際捐款20萬，全額扣除） 直接對個人捐款不得扣除。 違反稅法規(guī)定被稅務機關(guān)處以罰款和稅收滯納金均不得扣除。 納稅調(diào)整額 = 10萬（直接捐款） + 1萬（罰款） + 1萬（滯納金） = 12萬 6）計算該企業(yè)應納稅所得額 應納稅所得額 = 會計利潤總額 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 = 282萬 + 10萬（捐贈材料） + 71.5萬（三項費用） + 12萬（營業(yè)外支出） - 6萬（殘疾人工資） = 369.5萬 7）計算該企業(yè)應納所得稅額 應納所得稅額 = 應納稅所得額 × 稅率（假設為25%） = 369.5萬 × 25% = 92.375萬

（1）計算企業(yè)的會計利潤總額。2100+11.7+62+10+3+4-1100-500-300-50-40=290.7(萬元) （2）計算該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額。 國債利息3萬元和政府地方債券利息4萬元屬于免稅收入 （3）計算該企業(yè)對三項期間費用的納稅調(diào)整額。 首先，對企業(yè)銷售費用中的廣告費納稅調(diào)整： 廣告費限額=（2100+10）×15%=316.5（萬元） 廣告費超支=400-316.5=83.5（萬元） 應調(diào)整增加應稅所得額83.5萬元 其次，對企業(yè)管理費用中的招待費、三新費用的納稅調(diào)整：

向企業(yè)職工籌資借款的利息支出超過同期同類銀行利率，需要調(diào)整增加應稅所得額=5-50×6%=2（萬元）（4）計算工資的納稅調(diào)整額。 根據(jù)政策規(guī)定，企業(yè)列支的殘疾人工資可以加計扣除100%，需要調(diào)整減少應稅所得額=10×100%=10（萬元） （5）計算該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。 捐贈限額=290.7×12% =34.884（萬元） 該企業(yè)20萬元公益性捐贈沒有超出限額，可以扣除；直接對個人捐贈的10萬元以及被稅務部門處以罰款和繳納的稅收滯納金共計2萬元不得扣除。

那個對呀