老師，啥是遞延所得稅資產(chǎn)，啥是遞延所得稅負(fù)債，不懂？？？
你好， 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)中的兩個(gè)重要概念，它們都與暫時(shí)性差異和所得稅有關(guān)。 1.遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset）： ● 定義：遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)。它是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 ● 舉例：假設(shè)一家公司在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)確認(rèn)了100萬的壞賬損失，但這筆損失在稅法上允許在未來實(shí)際發(fā)生時(shí)再稅前扣除。因此，盡管在會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)了這筆費(fèi)用，但在稅務(wù)上并未立即減少應(yīng)納稅額。這時(shí)，公司就可以將這部分費(fèi)用視為遞延所得稅資產(chǎn)，待未來實(shí)際發(fā)生時(shí)再抵稅。 1.遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability）： ● 定義：遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。 ● 舉例：以甲公司購買A公司股票的情況為例。甲公司將購入的A公司股票分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)A公司股價(jià)上漲時(shí)，甲公司確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)收益，并增加了該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。然而，在稅務(wù)上，這部分收益并不允許在當(dāng)期確認(rèn)，因此產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這時(shí)，甲公司就需要將這部分差異視為遞延所得稅負(fù)債，待未來實(shí)際納稅時(shí)支付。 總的來說，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是由于會(huì)計(jì)與稅法在確認(rèn)收入、費(fèi)用等方面的時(shí)間差異而產(chǎn)生的。它們分別代表了未來可以減少或增加的應(yīng)納稅額。
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老師，下邊這個(gè)公式完全不明白？然后講課老師又講到遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)是減出來是啥，是遞延所得稅費(fèi)用么，為啥要這樣算
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正在學(xué)所得稅，有幾概念不懂。啥叫遞延所得稅。啥叫可抵扣暫時(shí)性差異，啥叫應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？啥叫遞延所得稅資產(chǎn)，啥叫遞延所得稅負(fù)債。他們跟所得稅啥關(guān)系。用大白話解釋。通俗易懂，好理解的。謝謝老師
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為啥是遞延所得shui資產(chǎn)？而不是遞延負(fù)債？
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老師，請問企業(yè)合并中評估增值涉及的管理費(fèi)用的遞延所得稅為啥做的分錄是借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用，我不明白為啥是進(jìn)遞延所得稅負(fù)債
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老師。遞延所得稅費(fèi)用是不是遞延所得稅負(fù)債？遞延所得稅收益是不是遞延所得稅資產(chǎn)？
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那在做賬的時(shí)候，這個(gè)暫時(shí)性差異是怎么做分錄呢？
這個(gè)暫時(shí)性差異確認(rèn)需要考慮的也比較多，情況分很多，你這邊具體遇到的是什么問題
沒有遇到，我就想知道現(xiàn)實(shí)里是啥樣的而已
那我舉例給你說下 暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)分錄通常包括兩個(gè)部分：扣除收入部分和增加支出部分。下面以固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異為例，說明如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。 假設(shè)某公司在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在暫時(shí)性差異。具體情況如下： 1.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：假設(shè)該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為100萬元（已扣除累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備）。 2.固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：根據(jù)稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬元（可能由于稅法允許的折舊方法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同，或者稅法對資產(chǎn)價(jià)值的認(rèn)定與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在差異）。 由于固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 會(huì)計(jì)分錄如下： 1.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（貸方）： 這個(gè)會(huì)計(jì)分錄反映了由于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，以及由此產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。 需要注意的是，以上例子僅為說明性質(zhì)，實(shí)際情況中的會(huì)計(jì)處理和分錄可能因公司具體業(yè)務(wù)、稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而有所差異。在實(shí)際操作中，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。