【例題·計算分析題】A房地產(chǎn)開發(fā)公司屬于增值稅一般納稅人，與土地使用權(quán)及不動產(chǎn)相關(guān)事項的增值稅稅率均為9%，采用直線法進行攤銷或計提折舊。有關(guān)業(yè)務(wù)如下：　　（1）2×20年1月20日，A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán)，價款50?000萬元，增值稅進項稅額為4?500萬元，以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付，土地使用權(quán)的使用年限為50年。當日開始以出包方式建造辦公樓。　?。?）2×20年1月30日，A公司取得股東作為出資投入的一宗土地使用權(quán)及地上建筑物，土地使用權(quán)的價款為6?600萬元，地上建筑物的價款為3?600萬元，增值稅進項稅額為918萬元，上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門辦公使用，預(yù)計使用50年。　?。?）2×20年3月20日，A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán)，價款100?000萬元，增值稅進項稅額為9?000萬元，以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付，土地使用權(quán)的使用年限為70年，并在該土地上出包建造住宅小區(qū)，建成后對外銷售?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料編制相關(guān)會計分錄。

1、對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，當期研究開發(fā)發(fā)生的相關(guān)支出應(yīng)確認為（）A．無形資產(chǎn)B.管理費用C.營業(yè)外支出D.研發(fā)支出2、下列選項中，屬于投資性房地產(chǎn)的是（）A．房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的準備出售的房屋B.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的已經(jīng)出租的房屋無C.企業(yè)持有的準備建造房屋的土地使用權(quán)D.企業(yè)以經(jīng)營租賃的方式租入的建筑物3、企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接對外銷售應(yīng)繳納的消費稅，通過（）賬戶核算A.主營業(yè)務(wù)成本B.管理費用C.庫存商品D.稅金及附加4、下列選項中，不屬于資本公積的內(nèi)容的是（）A.資本溢價B.股本溢價C.其他資本公積D.投資收益5、采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品的收入確認時點是（）A．發(fā)出商品時B.售出商品時C.收到受托方開出的委托代銷清單時D.簽訂代銷合同時6、企業(yè)的財務(wù)報告包括（）和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.財務(wù)報表

(1)2019年初該集團公司固定資產(chǎn)賬面顯示房屋及建筑物原價3000萬元，其中，管理部門及生產(chǎn)車間用房2幢，原值共計2000萬元(管理部門辦公大樓原值400萬元，生產(chǎn)車間用房原值1600萬元)；閑置房3幢，原值分別為350萬元、350萬元、300萬元。(2)1月1日，將3幢閑置用房投資給岳陽河山有限公司，協(xié)議規(guī)定，每月向岳陽河山有限公司收取固定收入5萬元，當年獲得收益60萬元。支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅金及費用9.8萬元，賬面顯示該房產(chǎn)已計提房屋折舊費58萬元。(3)4月17日，新建的一幢生產(chǎn)車間投入使用，原值210萬元。阿波羅集團有限責任公司為增值稅小規(guī)模納稅人，位于長沙市區(qū)。該公司主要從事實木地板加工銷售與房屋裝飾服務(wù)，統(tǒng)一社會信用代碼為910111222333444555；公司地址為湖南省長沙市五星路220號，其所在地區(qū)的房產(chǎn)稅減除比率為30%。按當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定，房產(chǎn)稅納稅期限為按年計算、分半年繳納。根據(jù)涉稅原始資料正確計算該公司應(yīng)納的房產(chǎn)稅。

i3、集A運輸公司，從事的是國家非限制和禁止的行業(yè)，公司人數(shù)100人：2022年三季度，公司以前年度自建固定資產(chǎn)房屋建筑物820平方米，賬面價值890.26萬元，公司土地證記載的土地面積920平方米，土地賬面價值250萬元，當?shù)厥康囟愵~3元一平方米，投資性房2月地產(chǎn)價值420萬元均為商鋪，三季度簽訂合同金額143,000.00元出租商鋪，提供旅安運箱性照各156000000萬元，銷售商品56,000.00元，發(fā)生成本合計1,285,400.00元，三季度，應(yīng)繳納多少增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅和企業(yè)所得稅。（取得的收入均為含稅價，房產(chǎn)稅稅率使用國家規(guī)定)這個題應(yīng)該怎么計算？是小型微利企業(yè)的最新政策

i3、集A運輸公司，從事的是國家非限制和禁止的行業(yè)，公司人數(shù)100人：2022年三季度，公司以前年度自建固定資產(chǎn)房屋建筑物820平方米，賬面價值890.26萬元，公司土地證記載的土地面積920平方米，土地賬面價值250萬元，當?shù)厥康囟愵~3元一平方米，投資性房2月地產(chǎn)價值420萬元均為商鋪，三季度簽訂合同金額143,000.00元出租商鋪，提供旅客運輸服務(wù)156000000萬元，銷售商品56,000.00元，發(fā)生成本合計1,285,400.00元，三季度，應(yīng)繳納多少增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅和企業(yè)所得稅。（取得的收入均為含稅價，房產(chǎn)稅稅率使用國家規(guī)定)這個題應(yīng)該怎么計算？是小型微利企業(yè)的最新政策