老師你好，今年1月份公司虧損，利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)，資產(chǎn)負(fù)債表中期末數(shù)減去期初數(shù)等于本年凈利潤(rùn)。2月份公司有利潤(rùn)，但是當(dāng)月我沒有計(jì)提所得稅費(fèi)用，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)期末數(shù)不等于年初數(shù)加上本年凈利潤(rùn)，這種出現(xiàn)的原因和解決方法是什么

某公司2018年利潤(rùn)總額為1000萬元，其中，國(guó)債利息收入（免所得稅）60萬元，所得稅稅率為25%，按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按稅后利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積金。年初未分配利潤(rùn)為100萬元。?計(jì)算：①該公司的凈利潤(rùn)；?②提取的法定盈余公積和任意盈余公積；?③最多可用來分配給投資者的利潤(rùn)；?④若應(yīng)付投資者的利潤(rùn)按本年凈利潤(rùn)的70%計(jì)算，該企業(yè)的期末未分配利潤(rùn)是多少？?請(qǐng)做出會(huì)計(jì)分錄：?（1）期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶；?（2）本年凈利潤(rùn)由本年利潤(rùn)賬戶轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配賬戶；?（3）提取盈余公積；?（4）按計(jì)算④中資料，向投資者分配利潤(rùn)。???

系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)日應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（11）“利潤(rùn)總額〞項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“一”是負(fù)數(shù)（也就是出現(xiàn)虧損）時(shí)，“所得稅”項(xiàng)目是0。（12）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)“所得稅費(fèi)用”根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列．（13）“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，是利潤(rùn)總額減去所得稅后的差額，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為虧損，以“一〞號(hào)填列?！纠?.2】某股份公司2007年損益類科目“本年累計(jì)數(shù)”做利潤(rùn)表

系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)日應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（11）“利潤(rùn)總額〞項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“一”是負(fù)數(shù)（也就是出現(xiàn)虧損）時(shí)，“所得稅”項(xiàng)目是0。（12）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)“所得稅費(fèi)用”根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列．（13）“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，是利潤(rùn)總額減去所得稅后的差額，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為虧損，以“一〞號(hào)填列?！纠?.2】某股份公司2007年損益類科目“本年累計(jì)數(shù)”做利潤(rùn)表

目的:練習(xí)利資料:(1)公司在交付B產(chǎn)品時(shí)逾期5天，按合同約定，支付違約罰款1508元。(2)分?jǐn)倯?yīng)由本月承擔(dān)的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用30000元。(3)將所有收入加以匯總，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方。(4)將所有成本費(fèi)用加以匯總，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。(5)計(jì)算所得稅費(fèi)用，所得稅稅率為15%，并轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。(6)將本月凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶。(7)按稅后利潤(rùn)計(jì)提10%的法定盈余公積。(8)將“利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”。然后，第五題的答案是這樣的，但是我不知道那個(gè)150000是哪里來的，(5)計(jì)算所得稅費(fèi)用，所得稅稅率為15%。利潤(rùn)總額=2790000-1925000=865000(元)應(yīng)納稅所得額=865000-150000=715000(元)所得稅費(fèi)用=715000x15%=107250(元)借:所得稅費(fèi)用107250貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅107250同時(shí)，將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶。借:本年利潤(rùn)107250貸:所得稅費(fèi)用107250