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演示賬套

企業(yè)資金檢查審計(jì)需要關(guān)注哪些要點(diǎn)？

2024-04-22 16:38

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-04-22 16:40

1.專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)：檢查專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃的下達(dá)、執(zhí)行情況，確保資金嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的計(jì)劃實(shí)施，沒(méi)有擅自調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、單位、內(nèi)容、規(guī)模等問(wèn)題。 2.資金分配與使用：審查專(zhuān)項(xiàng)資金的分配、撥付和使用是否合規(guī)，有無(wú)挪用、濫用等不當(dāng)行為。 3.現(xiàn)金交易比例：關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金交易比例是否異常高，以及是否與行業(yè)常用的結(jié)算模式不同。 4.庫(kù)存現(xiàn)金規(guī)模：評(píng)估庫(kù)存現(xiàn)金規(guī)模是否明顯超過(guò)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)所需的資金。 5.銀行賬戶(hù)管理：檢查銀行賬戶(hù)開(kāi)立數(shù)量是否與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，以及是否有在無(wú)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)地區(qū)開(kāi)立的賬戶(hù)。 6.資金存放：確認(rèn)企業(yè)資金是否存放于管理層或員工個(gè)人賬戶(hù)中。 7.銀行對(duì)賬單：要求企業(yè)提供銀行對(duì)賬單，檢查是否存在長(zhǎng)期或大量銀行未達(dá)賬項(xiàng)。 8.資金流動(dòng)：分析貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流量表是否匹配，查找異常流動(dòng)。 9.內(nèi)部控制：評(píng)估企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制體系是否健全，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、資金預(yù)算管理等。