作業(yè)活動 作業(yè)1 第一章 資料：某有限責任公司（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務。 (1)企業(yè)分別收到投資者240000元投資款，款項已存入銀行； (2)購入原材料, 價款為10000元，增值稅稅率13%，已驗收入庫，以銀行存款支付； (3)生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料90 000元，生產(chǎn)乙 產(chǎn)品領(lǐng)用材料80 000元 ； (4)生產(chǎn)車間購買辦公用品5000元，以現(xiàn)金支付； (5)以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費； (6)計提本月固定資產(chǎn)應計折舊11000元，其中車間固定資產(chǎn)應計折舊5000元，管理部門固定資產(chǎn)應計折舊6000元； (7)分配制造費用10000元，其中甲產(chǎn)品成本5000元，乙產(chǎn)品成本5000元。 (8)本月投產(chǎn)產(chǎn)品全部完工并驗收入庫； (9)企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價80元，增值稅稅率13%，貨款收存銀行； (10)銷售給紅星廠乙產(chǎn)品900件，每件售價50元，增值稅稅率13%，貨款未收到； (11)結(jié)轉(zhuǎn)已售甲乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，其中甲產(chǎn)品60000元，乙產(chǎn)品30000元； (12)以銀行存款支付本月銷售甲乙產(chǎn)品的銷售費用10000元。

甲公司于2018年1月1日銷售給乙公司產(chǎn)品一批，應收乙公司1000萬元。雙方約定3個月付款。乙公司因財務困難無法按期支付。至2018年12月31日甲公司仍未收到款項，甲公司未對該應收賬款計提壞賬準備。2018年12月31日乙公司與甲公司協(xié)商，達成債務重組協(xié)議如下：(1)乙公司以現(xiàn)金償還債務100萬元。(2)乙公司以設(shè)備一臺抵償債務300萬元，設(shè)備賬面原價為450萬元，已提折舊為100萬元，計提的減值準備為10萬元，公允價值(計稅價格)為300萬元，增值稅稅率為16%。設(shè)備已于2018年12月31日運抵甲公司。甲公司發(fā)生設(shè)備運輸費2萬，乙公司發(fā)生設(shè)備清理費用5萬元。(3)乙公司以A產(chǎn)品按公允價值抵償部分債務，A產(chǎn)品賬面成本為120萬元，公允價值(計稅價格)分別為200萬元，增值稅稅率為16%。產(chǎn)品已于2018年12月31日運抵甲公司。(4)將重組債務中的200萬元轉(zhuǎn)為乙公司100萬股普通股，每股面值1元，每股市價2元。乙公司已于2018年12月31日辦妥相關(guān)手續(xù)，甲公司將該投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算。(5)甲公司同意免除乙公司剩余債務的50并延期至2020年12月3

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%，有關(guān)債務重組資料如下：(1)2×19年11月5日，甲公司向乙公司賒購一批材料，含稅價為1170萬元。乙公司以攤余成本計量該項債權(quán)，甲公司以攤余成本計量該項債務。(2)2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財務困難，無法按合同約定償還債務，雙方協(xié)商進行債務重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機器設(shè)備和一項債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下：1庫存商品：成本為350萬元；不含稅市價為450萬元(等于計稅價格)；②固定資產(chǎn)：原價為750萬元，累計折舊為200萬元，已計提減值準備90萬元；不含稅公允價值為375萬元(等于計稅價格)；③債權(quán)投資：賬面價值總額為75萬元；市價為117.75萬元。票面利率與實際利率一致，按年付息；當日，該項債務的賬面價值仍為1170萬元。抵債資產(chǎn)于2×20年9月20日轉(zhuǎn)讓完畢，甲公司發(fā)生設(shè)備運輸費用3.25萬元。(3)乙公司將受讓的商品、設(shè)備和債券投資分別作為低值易耗品、固定資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，乙公司發(fā)生設(shè)備安裝費用7.5萬元。2×20

【例感計算分析題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅入，適用增值稅率為13%，有關(guān)債務重組資料如下：(1)2X19年11月5日，甲公司向乙公司購購一批材料，含稅價為1170萬元。乙公司以攤余成本計盤該項債權(quán)，甲公司以攤余成本計量該項債務。(2)2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財務困難，無法按合同約定償還債務，雙方協(xié)商進行債務重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機器設(shè)備和一項債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下：①庫存商品：成本為350萬元；不含稅市價為450萬元(等于計稅價格)；②國定資產(chǎn)：原價為750萬元，累計折舊為200萬元，己計提減值準備90萬元；不含稅公允價值為375萬元(等于計稅價格)；回值權(quán)投資：賬面價值總額為75萬元；市價為117.75萬元。票面利率與實際利率一致，按年付息：當日，該項債務的賬面價值仍為1170萬元。抵債資產(chǎn)于2×20年9月20日轉(zhuǎn)讓完畢，甲公司發(fā)生設(shè)備運輸費用3.25萬元。(3)乙公司將受讓的商品、設(shè)備和負券投資分別作為低值易耗品、固定資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，乙公司發(fā)生設(shè)備安裝費用7.5

甲公司系一家生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。增值稅納稅期限為一個月，增值稅計算適用一般計稅方法。企業(yè)所得稅適用查賬征收方式，按月預繳，年終匯算清繳。該公司主要從事A產(chǎn)品（大型設(shè)備）生產(chǎn)銷售業(yè)務。A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1350萬元/套，銷售價格（不含增值稅）為1600萬元/套，適用的增值稅稅率為13%。2020年12月份，乙公司（增值稅一般納稅人）采購人員來到甲公司，洽談A產(chǎn)品采購業(yè)務。乙公司擬購買甲公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用。雙方就A產(chǎn)品成交價格、收付款時間及方式、收發(fā)貨時間及方式等事項進行了磋商。甲公司的意見是采取現(xiàn)銷方式，成交價格（不含增值稅）為1600萬元/套，發(fā)貨時間為2021年1月1日；乙公司考慮到目前的生產(chǎn)需要和資金周轉(zhuǎn)情況，提出采取分期付款方式，貨款在5年內(nèi)分期支付，成交價格（不含增值稅）可以適當上浮300萬元左右。甲公司運用大數(shù)據(jù)分析和實地調(diào)研，了解到同類產(chǎn)品的市場供求和乙公司的經(jīng)濟實力及信用狀況后，同意乙公司提出的分期付款方式，但成交價格需要進一步磋商。最終，甲乙雙方達成一致意見，簽訂了A產(chǎn)品銷售合同。合同約定：甲