小規(guī)模，計(jì)提的時(shí)候借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅，使用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

你好，那你的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入少了嗎？

當(dāng)時(shí)是計(jì)提了增值稅，但是當(dāng)月沒(méi)有開(kāi)滿(mǎn)30萬(wàn)，就沒(méi)有繳納增值稅，一直掛在賬上，年末忘了做營(yíng)業(yè)外收入，現(xiàn)在怎么處理了

借、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅 貸、利潤(rùn)分配、未分配利潤(rùn) 匯算清繳、納稅調(diào)增。

做這個(gè)分錄，放在一月份可以嘛？還是匯算清繳的時(shí)候再做這個(gè)分錄呢？后面用什么做附件呢？

算清繳的時(shí)候銀行回單。

那這個(gè)分錄也就匯算清繳的時(shí)候再做對(duì)嗎？

是的，對(duì)的，是這么做的。

好的，謝謝老師